تستمر مشاكل الضرائب المتعلقة بالعملات الرقمية في أن تكون نقطة تركيز في الصناعة. تسلط تقرير بعنوان "مسح الضريبة على أصول العملات الرقمية العالمية لعام 2024" الصادر عن PricewaterhouseCoopers (PwC) في 30 أبريل 2024 الضوء على أن الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي ومناطق أخرى قامت بتنفيذ متطلبات جديدة للإبلاغ الضريبي لوسطاء العملات الرقمية والوسطاء في عام 2023. تم تصميم هذه الإجراءات لزيادة شفافية معلومات الضرائب المتعلقة بأصول العملات الرقمية.

في يونيو 2023 ، قدمت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) "إطار الإبلاغ عن أصول العملات المشفرة" وراجعت معيار الإبلاغ المشترك ليشمل منتجات مالية جديدة. بحلول 1 ديسمبر 2023 ، وافقت 54 ولاية قضائية في جميع أنحاء العالم على اعتماد هذا الإطار ، مع الالتزام ببدء التبادل التلقائي للمعلومات حول معاملات العملة المشفرة بحلول عام 2027.

فما هي الممارسات الضريبية السائدة في أكبر أسواق العملات الرقمية في العالم اليوم؟ يقدم هذا المقال، باستناد إلى المعلومات المتاحة للجمهور، نظرة عامة موجزة على الحالة الحالية لضريبة العملات الرقمية في هذه الأسواق الرئيسية.

الولايات المتحدة الأمريكية

في الولايات المتحدة ، تصنف العملات الرقمية كـ 'الأصول' من قبل الخدمة الاتحادية للإيرادات الداخلية. في 28 يونيو 2024 ، أصدرت وزارة الخزانة الأمريكية والخدمة الاتحادية للإيرادات الداخلية لوائح نهائية تتطلب من وسطاء الأصول الرقمية البدء في تقديم تقارير لإجمالي الإيرادات من جميع مبيعات الأصول الرقمية لعام 2025 في عام 2026. بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين على الوسطاء الإبلاغ عن تفاصيل قاعدة الضريبة لبعض مبيعات الأصول الرقمية المحددة التي تمت في عام 2026 اعتبارًا من عام 2027.

حدّثت هيئة الضرائب الأمريكية نموذج 1099-DA في 9 أغسطس 2024. سيحتاج وسطاء الأصول الرقمية إلى البدء في تقديم هذا النموذج إلى هيئة الضرائب الأمريكية اعتبارًا من عام 2025 لتزويد المعلومات الضريبية اللازمة.

أوروبا

في الاتحاد الأوروبي، كانت القضية التي نشأت في عام 2015 وتتعلق بالمقيم السويدي ديفيد هيدكفيس، الذي سعى لتبادل العملات الورقية بالبيتكوين، هي التي شكلت إطار الضوابط الضريبية للعملات الرقمية في العديد من الدول الأوروبية.

استنتجت المحكمة من قضية المصرف الوطني الأول في شيكاغو (C-172/96 ، EU:C:1998:354) أن استبدال العملات الورقية بـ BTC أو العكس يشكل توريداً خدمياً خاضعاً للضريبة. ومع ذلك ، وفقًا لتنظيمات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي ، فإن خدمات الصرف المقدمة معفاة من الضريبة المضافة.

تختلف الضريبة بشكل كبير في دول الاتحاد الأوروبي المختلفة بالنسبة للأفراد الذين يمتلكون العملات الرقمية.

ألمانيا: تعتبر السلطات الضريبية العملات الرقمية 'أصولًا'، وتخضع أرباح بيع العملات الرقمية للضريبة ك 'دخل آخر'. يتمتع الأفراد الذين يمتلكون العملات الرقمية لأكثر من عام بإعفاء ضريبي بقيمة 600 يورو على الدخل المتحقق من بيعها.

وفقًا لمقال نشرته شركة KPMG في 21 يونيو 2022 ، أصدرت ألمانيا دائرية توضيحية بمدى 24 صفحة في 10 مايو 2022 ، توضح قضايا الضرائب المتعلقة بالعملات الرقمية. يحتاج الأفراد إلى دفع الضرائب على الدخل المتحقق من بيع العملات الرقمية ومن أنشطة التعدين والتراكم والإقراض.

إيطاليا: ابتداءً من 1 يناير 2023، سيخضع تداول العملات الرقمية لضريبة على رأس المال بنسبة 26%، دون ضريبة على رأس المال حتى 2000 يورو سنوياً.

تبادلات بين عملات مشفرة مختلفة لا تُشكل أحداث جبائية.

وفقا لمقال نشرته صحيفة European Times في 5 يناير 2023 ، يعكس هذا التغيير موقف الحكومة الإيطالية من العملات المشفرة بعد "قانون الميزانية" الجديد ، مما يشير إلى تنظيم أقوى للسوق المتقلبة.

المملكة المتحدة: في المملكة المتحدة، تصنف سلطة الضرائب العملات الرقمية كـ "أصول"، وتخضع المعاملات لضريبة العوائد على رأس المال (CGT) حتى 24%. ووفقًا لتقرير نشرته The Block في 30 ديسمبر 2024، تعتبر العملات الرقمية التي تم الحصول عليها من التعدين دخلاً وتخضع لضريبة الدخل، تمامًا مثل الرواتب المدفوعة بالعملات الرقمية.

أفريقيا

نيجيريا: في نيجيريا ، قانون الأعمال المالية لعام 2023 ، الذي يعمل اعتبارًا من 1 سبتمبر 2023 ، وسع نطاق 'الأصول' بموجب قانون ضريبة الربح الرأسمالي ليشمل 'الأصول الرقمية' ، مما يخضعها لمعدل ضريبة 10٪.

بحلول سبتمبر 2024، كانت الهيئة النيجيرية للإيرادات الداخلية قد قدمت مقترحًا إلى البرلمان لفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 7.5٪ على معاملات العملات الرقمية.

أمريكا اللاتينية

البرازيل: في البرازيل، وفقًا للقانون رقم 14754/2023 الصادر في 12 ديسمبر 2023، يتوجب على المقيمين الذين يمتلكون استثمارات مالية في الخارج، بما في ذلك الأصول الافتراضية، دفع ضريبة دخل بنسبة %15 اعتبارًا من 1 يناير 2024. يتم حساب هذه الضريبة على أساس شهري.

آسيا

اليابان: في اليابان، تعامل الوكالة الوطنية للضرائب مع العملات الرقمية ك 'ممتلكات'. يتم تصنيف الدخل الناتج عن تداول العملات الرقمية بموجب ضريبة الدخل الشخصي ك 'دخل متنوع'، ويخضع لأسعار تدريجية بين 5% و 45%.

وفقًا لمتطلبات إصلاح النظام المالي للعام المالي 2025 التي نشرتها وكالة خدمات الخدمات المالية اليابانية، يعالج القسم "دمج ضريبة الدخل المالي" في الفصل "تحقيق خطة مضاعفة دخل الأصول" و"أمة إدارة الأصول" معاملة الضرائب على العملات المشفرة، مشيرًا إلى أن نظام الضرائب يجب أن ينظر في ما إذا كانت العملات المشفرة هي أصول مالية مستثمرة علنياً.

ذكر تقرير من Japan News في 15 ديسمبر 2024 أن الهيئة اليابانية للخدمات المالية تناقش المعاملات الآمنة للعملات المشفرة مع الخبراء وتنظر في تعديل قانون خدمات الدفع وقانون الأدوات المالية والبورصة. إذا تم اعتراف العملات المشفرة بأنها أصول مالية ، فقد يتم إعادة النظر في نظام الضرائب ، مما قد يؤدي إلى تخفيض معدل الضريبة.

كوريا الجنوبية: أخرت كوريا تنفيذ ضريبة أرباح رأس المال للعملات المشفرة من 2025 إلى 2027 ، مما يشير إلى اتباع نهج حذر لتنظيم العملات المشفرة.

سنغافورة: تعتبر هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة استخدام العملات الرقمية كوسيلة للتبادل خلق حدثين خاضعين للضريبة: فعل شراء العملات الرقمية وسلوك الاستهلاك باستخدام العملات الرقمية للتبادل بسلع وخدمات أخرى.

ومع ذلك، وفقًا لدليل الضرائب الإلكترونية للسلطة الضريبية الداخلية، فإن استخدام الرموز الرقمية لشراء السلع أو الخدمات لم يعد خاضعًا لضريبة السلع والخدمات (GST) اعتبارًا من 1 يناير 2020.

سنغافورة لا تفرض ضريبة على رأس المال، لذا لا تخضع أرباح تداول العملات الرقمية من قبل الشركات والأفراد للضريبة.

إندونيسيا: منذ مايو 2022، تقديم خدمات تحويل العملات الرقمية في إندونيسيا يستلزم دفع ضريبة القيمة المضافة، بينما تنجم الدخل من الاستثمارات في العملات الرقمية الشخصية أو الشركات عند معدل ضريبة دخل أدنى يبلغ 0.1% فقط.

هونغ كونغ، الصين: في 27 مارس 2020، نشرت إدارة الإيرادات الداخلية في هونغ كونغ مذكرة تفسيرية ومذكرة توجيهية رقم 39 بشأن ضريبة الأرباح للاقتصاد الرقمي والتجارة الإلكترونية والأصول الرقمية، حول اتجاه التنفيذ الضريبي للأصول الرقمية (بما في ذلك العملات المشفرة والرموز الرقمية، ولكن باستثناء الأصول أو الأنشطة المصنفة كـ "أوراق مالية").

من بينها ، إذا تم استخدام الأصول الرقمية المحصلة (بما في ذلك الشراء من خلال ICO أو منصة تداول) للاستثمار على المدى الطويل ، فإن أي أرباح من التصرف لن تخضع لضريبة الأرباح.

أصدرت شركة KPMG تحليلاً في 5 أبريل 2020 ، مشيرة إلى أنه وفقًا للفصل 14 من مرسوم ضريبة هونج كونج ، يخضع الأرباح المحققة من الأصول الرقمية المكتسبة من خلال عروض العملة الأولية لضريبة الأرباح ما لم تنطبق استثناءات ضريبية محددة.

إذا حصل موظفو صناعة الأصول الرقمية على رواتبهم في العملات المشفرة ، فإن الأحكام الضريبية ذات الصلة للرواتب في هونغ كونغ تنطبق ، ويتم الإعلان عن هذا الدخل بناءً على القيمة السوقية للعملات المشفرة.

ذكر تقرير صحفي من بومبرغ في 28 أكتوبر 2024 أن الحكومة الهونغ كونغية اقترحت توسيع سياسات الإعفاء الضريبي للأصول الرقمية مثل العملات الرقمية.

في 28 نوفمبر 2024، أفادت رويترز بأن هونغ كونغ تخطط لإعفاء صناديق التحوط وصناديق الأسهم الخاصة وبعض مكاتب العائلات من الضرائب على الأرباح الاستثمارية من العملات المشفرة والأصول البديلة الأخرى، بهدف تعزيز جاذبية هونغ كونغ كمركز إدارة الثروة.

في حين أن العديد من البلدان والمناطق بدأت في فرض ضرائب على العملات الرقمية، إلا أن هناك تباين كبير في كيفية فرض الضرائب عليها.

تتضمن الممارسات الضريبية الحالية في العموم ضريبة الربح الرأسمالي وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، وتستهدف الأفراد والشركات والوسطاء الرقميين الذين يحتفظون بالعملات الرقمية أو يستخدمونها.

في معظم الأماكن، يتم التعامل مع العملات الرقمية على أنها "ممتلكات" أو "أصول"، والبيع بهدف تحقيق دخل هو الحدث الضريبي الأساسي. عادةً ما تكون لدى الدول ذات الضرائب العالية أسعار ضريبة عالية على الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية.

في المناطق التي يتم فيها استخدام الرموز الرقمية كوسيلة للمعاملات ولوظائف الدفع، فإن استخدام الرموز الرقمية لدفع السلع والخدمات هو أيضًا حدث خاضع للضريبة، مشابه لاستخدام العملة القانونية.

تشمل بعض الدول أو المناطق أيضًا الدخل المستحصل من الأصول المشفرة المحصلة عبر التعدين والأصول المرهونة على السلسلة كموضوع لضريبة الدخل. ومع ذلك، لا يزال يحتاج إلى مناقشة ما إذا كانت هذه الأنشطة على السلسلة تتطلب ضريبة الدخل بناءً على الدخل. من جهة، في سلسلة آلية العمل الدليل على العمل تكون الأصول المحصلة عن طريق سلوك التعدين في الأساس حافزًا، بينما في سلسلة آلية الحصة الإثباتية، يعتبر دخل الرهن في الأساس تشجيعًا لمزيد من الموثقين للمشاركة من أجل الحفاظ على أمان شبكة البلوكتشين؛ من جهة أخرى، فإن السلوكيات على السلسلة لديها آليات استهلاك مقابلة بالفعل، مثل رسوم الغاز في إيثريوم. في الجوهر، لا يجب أن تخضع مثل هذه السلوكيات على السلسلة للضريبة مرتين في العالم الحقيقي.

ومع ذلك، فيما يتعلق بسلوك التعدين، إذا نظرنا إلى الحاجة إلى توفير الطاقة وتقليل الخسائر في الطاقة في العالم الحقيقي، يمكن فرض ضرائب توفير الطاقة، ولكن لا يتم فرضها على الدخل.

بشكل عام ، في الممارسة الحالية ، لا يمكن القول بأن مسار الضريبة للأصول الرقمية واضح تمامًا ، ويفتقر تعيين أفكار الضرائب بشكل أساسي إلى النظر في الاحتياجات لبناء عالم لامركزي في Web3.

ولكن ما هو مؤكد هو أن فرض ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الأعمال على الوسطاء الرقميين الذين يقدمون خدمات الأصول المشفرة ، وفرض ضرائب على معاملات العملات الورقية بين الأصول المشفرة والعالم الحقيقي ، أو حتى المعاملات مع Stablecoins ، مفيدة للعالم الحقيقي واللامركزية في هذه المرحلة. الإعداد الضريبي للتنمية المتوازنة في العالم. بالنسبة للعديد من السلوكيات على السلسلة ، مثل المقايضات بين مختلف الأصول المشفرة وتحويلات حساب المحفظة ، لا يمكن استكشاف السيناريوهات الخاضعة للضريبة إلا عندما يتم استخدام الأصول المشفرة على نطاق واسع في العالم الحقيقي.

تنويه:

1. تم نسخ هذه المقالة من [قال بولو]. The copyright belongs to the original author [imToken]. If you have any objection to the reprint, please contact فريق تعلم جيت، وسيتولى الفريق ذلك في أسرع وقت ممكن وفقًا للإجراءات ذات الصلة.
2. إخلاء المسؤولية: الآراء ووجهات النظر الواردة في هذه المقالة تمثل فقط وجهات نظر المؤلف الشخصية ولا تشكل أي نصيحة استثمارية.
3. فريق Gate Learn قام بترجمة المقالة إلى لغات أخرى. يُمنع نسخ أو توزيع أو سرقة المقالات المترجمة ما لم يتم ذكر ذلك.