ส่งต่อชื่อเรื่องเดิม: จากการปฏิเสธถึงการยอมรับ: การเปลี่ยนแปลงใหญ่ของนโยบายสกุลเงินดิจิทัลของเดนมาร์ก

1. บทนำ

ในปีหลัง ๆ กับการพัฒนาทางด่วนของตลาดสกุลเงินดิจิทัลและความเข้าใจที่เพิ่มขึ้นเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลภายในชุมชนนานาชาติ ท่านการมุ่งมั่นของรัฐบาลและสถาบันการเงินต่อสกุลเงินดิจิทัลก็กำลังเปลี่ยนแปลง ในต้น ๆ ธนาคารกลางเดนมาร์กมีทิศทางที่เชิงลบต่อสกุลเงินดิจิทัล แนะนำให้ลูกค้าไม่ลงทุนเพื่อหลีกเลี่ยงการอ faciliting ซึ่งมีการล้างเงินและอาชญากรรมทางการเงินอื่น ๆ อย่างไรก็ตาม ตลอดเวลา ประเทศเดนมาร์กได้ยอมรับที่มีทิศทางที่เป็นมิตรมากขึ้นต่อสกุลเงินดิจิทัล

เมื่อเร็วๆ นี้ คณะกรรมการกฎหมายภาษีดานิชเสนอให้เริ่มต้นตั้งแต่ปี พ.ศ. 2569 กำไรและขาดทุนจากการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลที่ยังไม่เกิดขึ้น ให้รวมอยู่ในระบบการเสียภาษี เพื่อจะให้การจัดการภาษีของสกุลเงินดิจิทัลสอดคล้องกับการจัดการภาษีของผลิตภัณฑ์การลงทุนอื่น ๆ เช่น หุ้น และพันธบัตร บทความนี้จะนำเสนอกรอบทฤษฎีและกฎหมายภาษีสกุลเงินดิจิทัลของเดนมาร์กเพื่อช่วยให้ผู้อ่านเข้าใจนโยบายสกุลเงินดิจิทัลปัจจุบันของเดนมาร์กและประวัติของการเปลี่ยนแปลงของมัน

2. ภาพรวมของระบบภาษีพื้นฐานของเดนมาร์ก

2.1 ระบบภาษีของเดนมาร์ก

เดนมาร์กเป็นประเทศที่พัฒนาแล้วที่มีภาษีสูงและมีสวัสดิการสูง ตามข้อมูลจากองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) รายได้ภาษีของเดนมาร์กเป็นเปอร์เซ็นต์ของ GDP อยู่ในอันดับที่สูงที่สุดในบรรดาประเทศสมาชิกโดยสูงถึงประมาณ 46.3% ในระบบภาษีของเดนมาร์กรัฐสภามีบทบาททางกฎหมายและกฎหมายภาษีทั้งหมดจะต้องลงนามโดยราชินีและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงอย่างน้อยหนึ่งคนก่อนที่จะมีผลบังคับใช้และเผยแพร่ การจัดการกิจการด้านภาษีเป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานภาษีของเดนมาร์กซึ่งดูแลหน่วยงานที่ทํางานหลายแห่งศาลภาษีแห่งชาติและศูนย์บริหารภาษีแห่งชาติ (SKAT) สิ่งสําคัญคือต้องทราบว่าดินแดนปกครองตนเองของเดนมาร์ก ได้แก่ หมู่เกาะแฟโรและกรีนแลนด์มีระบบภาษีอิสระที่ไม่ได้อยู่ภายใต้ระบบภาษีแผ่นดินใหญ่ของเดนมาร์ก

ระบบภาษีของเดนมาร์กคล้ายกับของอิตาลีโดยระบบภาษีของทั้งสองประเทศแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก: ภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อม ในเดนมาร์กภาษีทางตรงจะถูกเรียกเก็บโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีและรวมถึงภาษีเงินได้นิติบุคคลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีตลาดแรงงานภาษีคริสตจักรภาษีการประเมินทรัพย์สินและภาษีความมั่งคั่ง ภาษีทางอ้อมคือภาษีที่ผู้เสียภาษีจ่ายเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการส่วนใหญ่รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีศุลกากรภาษีคาร์บอนและภาษีสรรพสามิต

2.2 ประเภทหลักของภาษีในเดนมาร์ก

2.2.1 ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล

ในเดนมาร์กบุคคลใด ๆ ที่อาศัยอยู่ในประเทศนานกว่าหกเดือนจะต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐบาลเดนมาร์ก ผู้อยู่อาศัยจะต้องรับภาระภาษีเต็มจํานวน โดยทั่วไปภาษีส่วนบุคคลรวมถึงภาษีของรัฐภาษีเทศบาลภาษีตลาดแรงงานและภาษีคริสตจักร เดนมาร์กใช้ระบบอัตราภาษีแบบก้าวหน้าสําหรับทั้งรายได้เงินเดือนและกําไรจากการลงทุนและอัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับเมืองที่พํานักโดยมีอัตราสูงสุดสูงถึง 52.07%

(1) ภาษีของรัฐ: ระบบภาษีแบบก้าวหน้าที่มีระดับภาษีขั้นต่ําและสูงสุดตามรายได้ส่วนบุคคล ฐานภาษีขั้นต่ําคํานวณเป็นรายได้ส่วนบุคคลบวกกับรายได้ทุนสุทธิที่เป็นบวก ในปี 2024 อัตราภาษีขั้นต่ําสําหรับฐานภาษีนี้คือ 12.01% สําหรับบุคคลธรรมดาฐานภาษีสูงสุดยังประกอบด้วยรายได้ส่วนบุคคลบวกกับรายได้สุทธิที่เป็นบวก อย่างไรก็ตามการคํานวณภาษีสูงสุดจะคํานึงถึงภาษีตลาดแรงงาน 8% และภาษี 15% จะถูกเรียกเก็บจากรายได้ที่เกิน DKK 588,900 (มาตรฐาน 2024)

(2) ภาษีเทศบาล: ภาษีเงินได้ท้องถิ่นหรือที่เรียกว่าภาษีเทศบาลคํานวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษีที่สม่ําเสมอซึ่งแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับเมือง ในปี 2024 อัตราภาษีเทศบาลเฉลี่ยทั่วเดนมาร์กคือ 25.067%

(3) ภาษีตลาดแรงงาน: ภาษีนี้ถูกเรียกเก็บในอัตรา 8% จากรายได้ส่วนบุคคล

(4) ภาษีศาสนา: ภาษีศาสนาถูกเรียกเก็บในอัตราเดียวกัน ซึ่งแตกต่างกันตามเมือง เมื่อปี 2024 อัตราภาษีศาสนาเฉลี่ยทั่วดานิมาร์กประมาณ 0.65% ภาษีนี้ถูกเก็บรวบรวมโดยเจ้าหน้าที่เทศบาล แต่ใช้เฉพาะสมาชิกของสถานีพระเยซูเฉลิมพระเกียรติ (กลุ่มคริสต์ลูธราน) เมื่อลงทะเบียนในดานิมาร์ก บุคคลต้องประกาศว่าตนเองมีอัตราภาษีศาสนาหรือไม่

(5) ภาษีเงินได้จากการขายทรัพย์สิน: ตามกฎหมายของเดนมาร์กปี 2024 หากกำไรจากการถือหุ้นไม่เกิน 122,000 ดานิช (สำหรับคู่สมรส) จะมีอัตราภาษี 27% ถ้ากำไรจากการถือหุ้นเกินจำนวนนี้ อัตราภาษีในส่วนที่เกินจะเพิ่มขึ้นเป็น 42%

(6) ภาษีอื่น ๆ : ส่วนนี้เกี่ยวข้องกับชาวต่างชาติเป็นหลัก ตัวอย่างเช่นนักวิทยาศาสตร์ที่ทํางานในเดนมาร์กหรือส่งไปยังเดนมาร์กสามารถยื่นขออัตราภาษีรวม 27% จากเงินเดือนทั้งหมดของพวกเขาโดยมีระยะเวลาผลประโยชน์นานถึง 84 เดือนแม้ว่าจะมีเงื่อนไขคุณสมบัติมากมาย นอกจากนี้อัตราภาษีรวม 27% ไม่ครอบคลุมรายได้ทั้งหมดและคํานวณจากค่าจ้างเงินสดมูลค่าที่ต้องเสียภาษีของบริการโทรศัพท์ / อินเทอร์เน็ตที่นายจ้างจัดหาให้รถยนต์ของ บริษัท และประกันสุขภาพที่ต้องเสียภาษีที่นายจ้างจ่าย รายได้อื่น ๆ ทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีตามกฎภาษีปกติ เป็นที่น่าสังเกตว่าไม่อนุญาตให้มีการหักลดหย่อนจากรายได้ภายใต้อัตราภาษีแบบรวม หลังจาก 84 เดือนรายได้จะไม่ได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีแบบรวมอีกต่อไปและจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีปกติ

2.2.2 ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภายใต้กฎหมายภาษีของเดนมาร์ก บริษัท ใด ๆ ที่จดทะเบียนในเดนมาร์กถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเดนมาร์กซึ่งหมายความว่ารายได้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสําหรับธุรกิจทั่วไปคือ 22% แต่เฉพาะค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายในการดําเนินงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับธุรกิจเท่านั้นที่สามารถหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ ในการกําหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีการลดภาษีและค่าเสื่อมราคาภาษีจะต้องหักออกจากรายได้รวมของ บริษัท สิ่งสําคัญคือต้องทราบว่าเนื่องจากต้นทุนทางธุรกิจและค่าเสื่อมราคาสามารถหักออกจากฐานภาษีได้ภาระภาษีที่แท้จริงของธุรกิจอาจต่ํากว่าอัตราภาษี 22% ตามกฎหมาย นอกจากนี้เดนมาร์กยังกําหนดอัตราภาษี 25% สําหรับ บริษัท น้ํามันและก๊าซโดยมีข้อ จํากัด เกี่ยวกับความสามารถในการหักขาดทุนจากรายได้อื่น ๆ ภายในกิจกรรมต้นน้ําน้ํามันและก๊าซของเดนมาร์ก

ตามกฎหมายภาษีของเดนมาร์กสถานประกอบการถาวร (PE) และอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศจะต้องได้รับการปฏิบัติทางภาษีตามหลักการของดินแดน ซึ่งหมายความว่า บริษัท เดนมาร์กจะไม่ถูกเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลก แต่รายได้ที่ได้จากสถานประกอบการถาวรนอกเดนมาร์กหรืออสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศจะไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเดนมาร์ก สําหรับ บริษัท ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่เฉพาะผลกําไรที่ได้จากกิจกรรมภายในเดนมาร์กเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็น 22% ตามกฎหมาย

2.2.3 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

เดนมาร์กเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มต่อการขายและนำเข้าสินค้าและบริการภายในประเทศ ด้วยอัตราประจำที่ 25% จากราคาสุทธิของสินค้าหรือบริการ อย่างไรก็ตาม การส่งออกสินค้าและบริการได้รับการยกเว้นจากภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ เดนมาร์กยังให้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการบางอย่าง เช่น การเงิน การประกันภัย การดูแลสุขภาพ การศึกษา และการขนส่งผู้โดยสาร

ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยกเว้นไม่จําเป็นต้องลงทะเบียนหรือชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม ยังไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับวัตถุดิบหรือบริการที่ซื้อสําหรับกิจกรรมดังกล่าวได้ ในทางกลับกันธุรกิจที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ไม่มีการจัดอันดับจะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่ได้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจริง ธุรกิจเหล่านี้ไม่จําเป็นต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในการกําหนดราคาสินค้าหรือบริการ และพวกเขามีสิทธิ์เรียกร้องการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับสินค้าหรือบริการที่ซัพพลายเออร์จัดหาให้

2.2.4 ภาษีภายใน

ภาษีอัตราภาษีภายในประเทศเดนมาร์กถูกเรียกเก็บเฉพาะเมื่อสินค้าถูกขายหรือนำเข้าประเทศ บริษัทที่นำเข้าสินค้าเข้าสู่เดนมาร์กหรือผลิตสินค้าภายในประเทศต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีของเดนมาร์กเพื่อปฏิบัติตามหน้าที่ในการชำระภาษีอัตราภาษีภายในประเทศ เกณฑ์ภาษีอัตราภาษีถูกกำหนดขึ้นเฉพาะสินค้าบางประเภท เช่น ผลิตภัณฑ์น้ำมันปิโตรเลียม วัสดุบรรจุภัณฑ์บางประเภท สุรา บุหรี่ ช็อกโกแลตและลูกอม และกาแฟ และอื่น ๆ

อัตราภาษีสรรพสามิตแตกต่างกันไปตามประเภทสินค้า สําหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์มีสองวงเล็บภาษี: สุราที่มีปริมาณแอลกอฮอล์สูงกว่า 22% จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 100% ในขณะที่เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่มีแอลกอฮอล์น้อยกว่า 22% จะถูกเก็บภาษีที่ 50% ผลิตภัณฑ์ยาสูบยังต้องเสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาษีสรรพสามิตสําหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบจะถูกเรียกเก็บในขั้นตอนการผลิต

3. นโรควรสกุลเงินดิจิทัลของเดนมาร์ก

3.1 การจําแนกประเภทของ Cryptocurrencies ในเดนมาร์ก

ในเดือนธันวาคม 2013 หน่วยงานควบคุมทางการเงินของเดนมาร์ก (FSA) ได้ออกคำชี้แจงยืนยันว่า Bitcoin (และสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ) ไม่ได้ถือเป็นสกุลเงิน ในเดือนมีนาคม 2014 ธนาคารกลางเดนมาร์กได้ออกคำชี้แจงที่เป็นคล้ายกันในต้นปี 2018 คณะกรรมการภาษีเดนมาร์กได้ตัดสินใจว่ากำไรจากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลมีภาษีที่ต้องเสีย หมายความว่าสกุลเงินดิจิทัลถือเป็นสินทรัพย์เสี่ยงโชคในเดนมาร์ก ในเวลานั้นยังไม่มีกรอบกฎหมายที่ชัดเจน และไม่มีหน่วยงานกำกับดูแลทางกฎหมายทางการเงินที่รับผิดชอบในการจัดการหรือกำกับดูแลสกุลเงินดิจิทัล นักลงทุนคาดหวังว่าจะต้องรับผิดชอบต่อความเสี่ยงจากการลงทุน

3.2 สถานะปัจจุบันของนโยบายภาษีสกุลเงินดิจิทัลในเดนมาร์ก

3.2.1 ภาพรวมของสถานการณ์ปัจจุบัน

รัฐบาลเดนมาร์กจัดการกับผลกำไรจากสกุลเงินดิจิทัลให้เป็นรายได้จากทุนและต้องให้นักลงทุนประเมินมูลค่าสินทรัพย์ดิจิทัลของพวกเขาทุกๆปี นอกจากนี้ เดนมาร์กยังอนุญาตให้นักลงทุนลดหย่อนผลกำไรด้วยการสูญเสียจากการลงทุน

นอกจากนี้เดนมาร์กวางแผนที่จะรวม cryptocurrencies ไว้ในกรอบภาษีเดียวกันกับผลิตภัณฑ์การลงทุนแบบดั้งเดิมโดยมีเป้าหมายเพื่อปรับการปฏิบัติทางภาษีของ cryptocurrencies ให้สอดคล้องกับหุ้นพันธบัตรและการลงทุนประเภทอื่น ๆ ตัวอย่างเช่น "กฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่บาง" ในระบบภาษีของเดนมาร์กป้องกันไม่ให้ บริษัท ต่างๆลดฐานภาษีโดยการกู้ยืมแทนที่จะใช้การจัดหาเงินทุนเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีผ่านการทําให้ผอมบาง โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากอัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัทสูงเกินไปหน่วยงานด้านภาษีอาจปรับการปฏิบัติทางภาษีเพื่อให้เกิดความเป็นธรรม ในทํานองเดียวกัน "กฎของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม" ใช้กับ บริษัท ที่มีการควบคุมในเดนมาร์กซึ่งดําเนินการ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมในประเทศอื่น ๆ หาก บริษัท เหล่านี้ไม่สามารถส่งผลกําไรกลับไปยังเดนมาร์กหน่วยงานด้านภาษีของเดนมาร์กอาจปฏิบัติต่อผลกําไรที่ไม่ได้ส่งกลับเหล่านี้เป็นรายได้ที่มาจากเดนมาร์กและเก็บภาษีตามนั้น กฎการประสานงานเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อเสริมสร้างการควบคุมของเดนมาร์กในอุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลและลดความซับซ้อนของการจัดเก็บภาษีสินทรัพย์ crypto

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาเนื่องจากตลาดสกุลเงินดิจิทัลมีการพัฒนาอย่างรวดเร็วรัฐบาลเดนมาร์กได้ให้ความสนใจอย่างมากกับปัญหาภาษีในสาขาที่เกิดขึ้นใหม่นี้ ด้วยเหตุนี้รัฐบาลจึงได้ทําการวิจัยระบบการจัดเก็บภาษีสําหรับอุตสาหกรรมคริปโตอย่างแข็งขันและลึกซึ้ง ความพยายามชุดนี้ในที่สุดก็นําไปสู่ข้อเสนอที่ประสบความสําเร็จของภาษีจากกําไรจากการลงทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากสินทรัพย์ crypto

3.2.2 ภาษีตามกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น

รัฐบาลเดนมาร์กกําลังดําเนินการอย่างสร้างสรรค์ด้วยการเปิดตัวข้อเสนอด้านภาษีสําหรับสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัลโดยสภาภาษีเดนมาร์ก กระบวนการนิติบัญญัติอย่างเป็นทางการคาดว่าจะเริ่มในต้นปี 2025 โดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงภาษีจะส่งร่างกฎหมายไปยังรัฐสภา ข้อเสนอนี้ชี้ให้เห็นว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ระบบภาษีตามราคาตลาดจะถูกนํามาใช้สําหรับสกุลเงินดิจิทัลโดยกําหนดภาษีสูงถึง 42% จากกําไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัล โดยเฉพาะอย่างยิ่งข้อเสนอนี้ทําขึ้นท่ามกลางฉากหลังของการใช้สกุลเงินดิจิทัลที่เพิ่มขึ้นของเดนมาร์กและมีเป้าหมายที่จะมีผลย้อนหลังเพื่อรวมสินทรัพย์ crypto ที่ได้มาตั้งแต่เริ่มก่อตั้ง Bitcoin ในปี 2009 ข้อเสนอนี้ยังช่วยให้นักลงทุนสามารถชดเชยการขาดทุนจากกําไร

ข้อเสนอนี้ได้รับการสรุปอย่างครอบคลุมในรายงาน 93 หน้าโดยละเอียด โดยมีเป้าหมายหลักในการปรับระบบภาษีสกุลเงินดิจิทัลให้สอดคล้องกับเครื่องมือทางการเงินแบบดั้งเดิมในขณะที่จัดการกับความท้าทายที่มีมายาวนานในอุตสาหกรรมคริปโต รัฐมนตรีว่าการกระทรวงภาษีของเดนมาร์ก Rasmus Stoklund เน้นย้ําถึงความจําเป็นของการปฏิรูปนี้โดยชี้ให้เห็นถึงภาระภาษีที่ไม่เป็นธรรมที่นักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลต้องเผชิญภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน รัฐมนตรี Stoklund กล่าวว่า "ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมานักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลในเดนมาร์กมักต้องเผชิญกับการเก็บภาษีมากเกินไป ข้อเสนอแนะที่เสนอของคณะกรรมการจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าการจัดเก็บภาษีที่เป็นธรรมและสมเหตุสมผลสําหรับกําไรและขาดทุนของนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัล"

4. กรอบการกํากับดูแลสกุลเงินดิจิทัลของเดนมาร์ก

4.1 พระราชบัญญัติธุรกิจทางการเงิน

ภายใต้พระราชบัญญัติธุรกิจการเงิน (lov om finansiel virksomhed) เดนมาร์กได้กําหนดข้อกําหนดการเข้าที่เข้มงวดสําหรับธุรกิจที่เข้าสู่ตลาดสกุลเงินดิจิทัล ก่อนที่จะเสนอบริการสกุลเงินดิจิทัล บริษัท จะต้องได้รับอนุญาตและแจ้งหน่วยงานกํากับดูแลทางการเงินของเดนมาร์ก (FSA) อย่างน้อย 40 วันทําการก่อนให้บริการ นอกจากนี้ตามมาตรา 9 และมาตรา 181 ของพระราชบัญญัติหาก บริษัท ดําเนินการเป็น บริษัท โฮลดิ้งทางการเงินหรือ บริษัท โฮลดิ้งแบบผสมจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการลงทะเบียนเฉพาะ เมื่อแก้ไขข้อบังคับของ บริษัท บริษัท การเงินดังกล่าวจะต้องส่งสําเนาข้อบังคับที่ประทับวันที่ซึ่งรวมถึงเนื้อหาที่แก้ไขทั้งหมดไปยังหน่วยงานธุรกิจของเดนมาร์กซึ่งจะส่งต่อสําเนาไปยัง FSA ของเดนมาร์ก มาตรการการลงทะเบียนและการอนุญาตที่เข้มงวดเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อป้องกันความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นตั้งแต่เริ่มแรกซึ่งเป็นรากฐานที่มั่นคงสําหรับการพัฒนาในอนาคตของภาคสกุลเงินดิจิทัล

นอกจากนี้พระราชบัญญัติยังเน้นว่าหาก บริษัท เลือกที่จะจัดตั้งสํานักงานใหญ่หรือสํานักงานจดทะเบียนในเดนมาร์กเพื่อหลีกเลี่ยงการกํากับดูแลทางกฎหมายของประเทศลูกค้าหลัก FSA ของเดนมาร์กจะปฏิเสธที่จะให้การอนุญาต กฎระเบียบที่เข้มงวดนี้รักษาการพัฒนาที่มีการควบคุมของอุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลของเดนมาร์กได้อย่างมีประสิทธิภาพลดความเสี่ยงทางกฎหมายที่เกิดจาก บริษัท ต่างประเทศและสร้างความมั่นใจในการปกป้องที่แข็งแกร่งสําหรับสิทธิทางกฎหมายของธุรกิจและพนักงานที่เกี่ยวข้อง

เพื่อตอบสนองต่อความต้องการด้านการบริหารความเสี่ยงอย่างมีประสิทธิภาพและรวดเร็วยิ่งขึ้นพระราชบัญญัติให้อํานาจพิเศษแก่ FSA ของเดนมาร์ก (หรือหน่วยงานอื่น ๆ ที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายของเดนมาร์ก) เพื่อเข้าสู่สถานที่ของผู้ให้บริการสกุลเงินดิจิทัล (ไม่รวมโทเค็นที่ได้รับการสนับสนุนจากสินทรัพย์และโทเค็นเงินอิเล็กทรอนิกส์) โดยไม่ต้องมีคําสั่งศาล FSA อาจกําหนดให้บุคคลที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลผู้ออกโทเค็นที่ได้รับการสนับสนุนจากสินทรัพย์ผู้ออกโทเค็นเงินอิเล็กทรอนิกส์และผู้ให้บริการสกุลเงินดิจิทัลให้ข้อมูลและให้ความร่วมมือในการตรวจสอบที่จําเป็น มาตรการนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อควบคุมอุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นและต่อสู้กับกิจกรรมที่ผิดกฎหมายปกป้องทรัพย์สินของนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัล

4.2 พระราชบัญญัติผู้จัดการกองทุนการลงทุนทางเลือกเดนมาร์ก

ในขณะที่พระราชบัญญัติธุรกิจการเงินมุ่งเน้นไปที่มาตรการป้องกันและการกํากับดูแลอย่างต่อเนื่องพระราชบัญญัติผู้จัดการกองทุนเพื่อการลงทุนทางเลือกของเดนมาร์ก (lov om forvaltere af alternative investeringsfonde) เน้นการควบคุมเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นแล้วและอาจเป็นอันตรายต่อผลประโยชน์ของนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัล ตามกฎหมายนี้ FSA ของเดนมาร์กมีอํานาจในการเพิกถอนใบอนุญาตผู้จัดการกองทุนทางเลือกทั้งหมดหรือบางส่วนและแม้แต่ห้ามการตลาดของกองทุนการลงทุนทางเลือกที่จัดการโดย บริษัท มาตรการที่รุนแรงเหล่านี้ใช้ในสถานการณ์ต่าง ๆ รวมถึง แต่ไม่ จํากัด เพียง: การได้รับใบอนุญาตตามข้อมูลเท็จหรือวิธีการฉ้อโกงอื่น ๆ การละเมิดกฎหมายต่อต้านการฟอกเงินและการไม่ใช้ใบอนุญาตภายใน 12 เดือนหลังจากได้รับ

เพื่อป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์ กฎหมายกําหนดให้ผู้จัดการกองทุนรวมทางเลือกต้องจัดตั้งหน่วยงานบริหารความเสี่ยงที่แยกออกจากหน่วยปฏิบัติการ (รวมถึงฟังก์ชั่นการจัดการพอร์ตการลงทุน) และสามารถระบุ วัด จัดการ และติดตามความเสี่ยงทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกลยุทธ์การลงทุน วัตถุประสงค์ และโปรไฟล์ความเสี่ยงของกองทุนรวมทางเลือกแต่ละกองทุนภายใต้การจัดการได้อย่างสม่ําเสมอและมีประสิทธิภาพ

หากการจัดการกองทุนรวมทางเลือกไม่สามารถใช้มาตรการที่จําเป็นเมื่อเกิดความสูญเสียอย่างมีนัยสําคัญหรือมีความเสี่ยงที่ใกล้จะเกิดการสูญเสียอย่างมีนัยสําคัญพวกเขาอาจต้องเผชิญกับค่าปรับหรือจําคุกสูงสุด 4 เดือนหากไม่ได้รับโทษที่สูงขึ้นภายใต้กฎหมายอื่น ๆ บุคคลที่เกี่ยวข้องกับผู้จัดการกองทุนที่ให้ข้อมูลที่เป็นเท็จหรือทําให้เข้าใจผิดแก่หน่วยงานของรัฐสาธารณะนิติบุคคลหรือผู้ลงทุนในกองทุนทางเลือกหรือผู้จัดการกองทุนหรือกระทําการประมาทเลินเล่ออย่างมีนัยสําคัญหรือซ้ําแล้วซ้ําอีกซึ่งนําไปสู่การสูญเสียของนักลงทุนอาจต้องเสียค่าปรับหรือจําคุกไม่เกิน 4 เดือน

กรอบการกํากับดูแลนี้ใช้แนวทางที่เข้มงวดมากขึ้นในการบังคับใช้หลังเหตุการณ์โดยควบคุมพฤติกรรมที่เป็นอันตรายต่อผลประโยชน์ของนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลได้อย่างมีประสิทธิภาพ บทลงโทษที่รุนแรงทําหน้าที่เป็นตัวยับยั้งการละเมิดที่อาจเกิดขึ้นช่วยรักษาความสงบเรียบร้อยในอุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลเสริมบทบาทการป้องกันของกฎหมายและเสริมสร้างอํานาจการกํากับดูแลของรัฐบาลเหนืออุตสาหกรรม

พรบป้องกันการฟอกเงินและการเงินสนับสนุนก่อการร้าย 4.3

พระราชบัญญัติป้องกันการฟอกเงินและการทุจริยาตริยาธิปไตย (lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask og finansiering af terrorisme) กำหนดว่าหากบริษัทหรือบุคคลทราบ สงสัยหรือมีเหตุผลที่สมเหตุสมผลที่บัญชีรายการทุนหรือกิจกรรมเกี่ยวข้องกับการฟอกเงินหรือการทุจริยานัยต้องแจ้งทางความลับการป้องกันการฟอกเงินทันที ซึ่งใช้กับลูกค้าที่เป็นไปได้ที่สอบถามเกี่ยวกับการดำเนินรายการหรือกิจกรรมด้วย การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลและกิจกรรมการลงทุนอยู่ภายใต้กฎหมายนี้

เลขาธิการกองทุนป้องกันการทำธุรกรรมที่มีลักษณะของการฟอกเงินดำเนินการอย่างเชิงอิสระเป็นหน่วยกลางของประเทศ มีหน้าที่ดังนี้: รับและวิเคราะห์รายงานเกี่ยวกับการทำธุรกรรมที่น่าสงสัยและข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับการฟอกเงินหรือการเงินก่อนการทำการก่อการร้าย; แพร่ฯผลการวิเคราะห์ของตนและข้อมูลอื่นที่เกี่ยวข้องให้แก่หน่วยงานที่มีอำนาจ สถาบันและองค์กรที่เกี่ยวข้องในกรณีที่สงสัยว่ามีการฟอกเงินหรือการเงินก่อการร้าย; และร่วมมือกับหน่วยงานอื่นเพื่อเตรียมการและปรับปรุงการประเมินความเสี่ยงที่เป็นแหล่งกำเนิดของการฟอกเงินในระดับชาติ การระบุ การประเมิน การเข้าใจ และการบรรเทาความเสี่ยงที่มีการฟอกเงินปัจจุบัน

แนวทางนี้สะท้อนให้เห็นถึงความมุ่งมั่นอย่างแน่วแน่ของเดนมาร์กและการดําเนินการที่มีประสิทธิภาพในการต่อสู้กับการฟอกเงินและการสนับสนุนทางการเงินแก่ผู้ก่อการร้าย ด้วยการกําหนดให้ บริษัท และบุคคลต้องรายงานกิจกรรมที่น่าสงสัยทันทีเดนมาร์กช่วยเพิ่มความสามารถในการตรวจสอบและตรวจจับอาชญากรรมดังกล่าวอย่างมีนัยสําคัญ ความเป็นอิสระและความเป็นมืออาชีพของสํานักเลขาธิการป้องกันและปราบปรามการฟอกเงินทําให้มั่นใจได้ว่าจะจัดการข้อมูลที่เกี่ยวข้องอย่างเป็นกลางและถูกต้อง นอกจากนี้ ความร่วมมืออย่างใกล้ชิดกับหน่วยงานอื่น ๆ ยังช่วยสร้างเครือข่ายต่อต้านการฟอกเงินที่ครอบคลุมและมีประสิทธิภาพซึ่งจะช่วยเสริมสร้างความมั่นคงทางการเงินของประเทศ โดยรวมแล้วแนวทางนี้มีบทบาทสําคัญในการรักษาระเบียบทางการเงินและความมั่นคงทางสังคมของประเทศ

4.4 มาตรการกฎหมายอื่น ๆ

รัฐบาลเดนมาร์กได้ประกาศอย่างเป็นทางการว่าตั้งแต่ปี 2027 จะเริ่มเรียกร้องความสามารถระหว่างประเทศในการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลของเดนมาร์ก นอกจากนี้คาดว่าในต้นปี 2025 จะมีการนำเสนอกฎหมายใหม่ที่ต้องการให้ผู้ให้บริการสกุลเงินดิจิทัลรายงานรายละเอียดของธุรกรรมของลูกค้าของพวกเขาไปยังเจ้าหน้าที่ มุ่งเน้นที่จะเสริมสร้างการควบคุมของนักลงทุนสกุลเงินดิจทัลประมาณ 300,000 คนในเดนมาร์กและยับยั้งการหลบภาษีที่เป็นไปได้

การตัดสินใจนี้แสดงให้เห็นถึงแนวทางเชิงรุกและความคิดไปข้างหน้าของเดนมาร์กในการรักษาลําดับภาษีสกุลเงินดิจิทัลและสร้างความมั่นใจในความปลอดภัยทางการเงิน ด้วยการมีส่วนร่วมในการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศเดนมาร์กหวังว่าจะได้รับความเข้าใจที่ครอบคลุมมากขึ้นเกี่ยวกับธุรกรรมของนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลโดยให้ข้อมูลที่แม่นยํายิ่งขึ้นสําหรับการกํากับดูแลภาษี ข้อกําหนดสําหรับผู้ให้บริการในการรายงานรายละเอียดการทําธุรกรรมช่วยเสริมสร้างความพยายามด้านกฎระเบียบทําให้สามารถตรวจจับและแก้ไขปัญหาการหลีกเลี่ยงภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้ นี่เป็นก้าวสําคัญในการรักษาความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลและสร้างความมั่นใจในเสถียรภาพทางการเงินในเดนมาร์ก

5. สรุปและภาพรวม

เกี่ยวกับนโยบายภาษีเดนมาร์กได้เสนอภาษีจากกําไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัลในระบบภาษีปัจจุบันในขณะเดียวกันก็ช่วยให้นักลงทุนสามารถชดเชยการขาดทุนจากกําไรได้ มาตรการนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อบรรเทาความไม่เป็นธรรมทางภาษีที่นักลงทุนคริปโตเคอเรนซีต้องเผชิญ แต่ก็อาจนําไปสู่ความท้าทายด้านกระแสเงินสดและบิดเบือนการตัดสินใจลงทุนระยะยาว ดังนั้นรัฐบาลเดนมาร์กจึงต้องสร้างสมดุลระหว่างปัจจัยต่าง ๆ อย่างรอบคอบเมื่อดําเนินการตามข้อเสนอนี้เพื่อให้แน่ใจว่าจะจัดการกับความเป็นธรรมทางภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพโดยไม่ก่อให้เกิดผลกระทบเชิงลบที่ไม่จําเป็นต่อนักลงทุนและตลาด ผลลัพธ์ที่แท้จริงของความคิดริเริ่มนี้ได้รับการคาดหวังอย่างกระตือรือร้นจากผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต่างๆ

ในแง่ของมาตรการกํากับดูแลเดนมาร์กได้ใช้แนวทางที่ครอบคลุมและพิถีพิถันในอุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลโดยมุ่งมั่นที่จะสร้างสภาพแวดล้อมที่ดีต่อสุขภาพและเป็นระเบียบสําหรับการพัฒนา ด้วยการควบคุมกระบวนการจดทะเบียนและการอนุมัติบริษัทอย่างเคร่งครัดเดนมาร์กรับรองว่าธุรกิจทั้งหมดในภาคสกุลเงินดิจิทัลเป็นไปตามข้อกําหนดทางกฎหมายควบคุมคุณภาพอุตสาหกรรมตั้งแต่เริ่มแรก นอกจากนี้ เดนมาร์กยังให้อํานาจแก่หน่วยงานกํากับดูแลในการดําเนินการตรวจสอบที่ยืดหยุ่นและทันเวลาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามข้อกําหนดในระหว่างการดําเนินธุรกิจ ประเทศได้ใช้ระบบการลงโทษแบบแบ่งชั้นสําหรับการละเมิด การละเมิดเล็กน้อยอาจส่งผลให้ถูกระงับการให้บริการหรือปรับเป็นคําเตือนในขณะที่การละเมิดอย่างรุนแรงอาจนําไปสู่การเพิกถอนใบอนุญาตหรือจําคุก มาตรการเหล่านี้จํากัดความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นในอุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลได้อย่างมีประสิทธิภาพและปกป้องเสถียรภาพและความมั่นคงของระบบการเงินของประเทศ

คาดว่าประเทศเดนมาร์กจะยังคงเสริมสร้างและปรับปรุงกรอบทางภาษีและกฎระเบียบสำหรับสินทรัพย์ทางดิจิทัล ซึ่งเป็นขั้นตอนสำคัญในการทำให้อุตสาหกรรมสกุลเงินดิจิทัลของเดนมาร์กเจริญเติบโตมากขึ้น ประเทศนี้ยังจะปรับปรุงโครงสร้างการควบคุมเพื่อเสริมสร้างประสิทธิภาพในการกำกับกิจการสกุลเงินดิจิทัล โดยมุ่งไปที่จะให้ความมั่นคงทางการเงินและการเรียงลำดับทางตลาด ผ่านความพยายามต่อเนื่องเหล่านี้ ประเทศเดนมาร์กกำลังตั้งตัวให้เข้ามาเล่นบทบาทที่สำคัญมากขึ้นในสนามเดินเงินดิจิทัลระดับโลก ซึ่งจะเป็นการสนับสนุนให้มาตรฐานและการเติบโตของอุตสาหกรรม

คำประกาศเกี่ยวกับความรับผิด

1. บทความนี้ถูกพิมพ์ซ้ำจาก [ TechFlow]. Forward the original title: From Rejection to Acceptance: Denmark’s Major Shift in Cryptocurrency Policy. The copyright belongs to the original author [TaxDAO ]. หากคุณมีข้อแย้งเรื่องการเผยแพร่ฉบับสำเนาโปรดติดต่อทีม Gate Learn, ทีมงานจะดำเนินการโดยเร็วที่สุดตามขั้นตอนที่เกี่ยวข้อง
2. คำประกาศ: มุมมองและความคิดเห็นที่แสดงในบทความนี้แสดงเฉพาะมุมมองส่วนบุคคลของผู้เขียนเท่านั้นและไม่เป็นที่ปรึกษาการลงทุนใด ๆ
3. ทีม Gate Learn แปลบทความเป็นภาษาอื่น ๆ การคัดลอก การแจกจ่ายหรือการลอกเลียนแบบบทความที่แปลนั้นถูกห้าม ยกเว้นระบุไว้