Les législateurs de la Chambre des représentants ont voté le 26 février en faveur de l’annulation d’une règle fiscale controversée exigeant que les « courtiers dépositaires » collectent et communiquent les données des utilisateurs à l’Internal Revenue Service (IRS), l’agence fédérale chargée de l’application de la loi fiscale aux États-Unis.
Lors de la session de marquage de la semaine dernière, la Commission des voies et moyens de la Chambre a voté 26 à 16 pour faire avancer une résolution du représentant Mike Carey (R-OH) abrogeant la règle de déclaration de l'IRS, qui a été finalisée fin de l'année dernière. Une règle que Carey a argumentée "submergerait" l'IRS de formulaires
« Nous devons adopter cette résolution pour éviter ce cauchemar pour les contribuables américains et pour l'IRS, tout en veillant à ce que les États-Unis soient effectivement en mesure de mener le monde dans l'innovation avec des actifs numériques et dans le secteur de la cryptographie », a déclaré Carey
Le républicain de l'Ohio a introduit la mesure législative aux côtés du sénateur Ted Cruz (R-TX) en février à la suite de la décision de l'IRS de finaliser les règles de déclaration fiscale très critiquées.
Un impôt impopulaire
Approuvé le 5 décembre et devant entrer en vigueur en 2027, le règlement de l'IRS élargirait les exigences de déclaration existantes pour inclure les échanges décentralisés et obligerait les courtiers à divulguer le produit brut des ventes d'actifs numériques, y compris - de manière cruciale - des informations concernant les contribuables impliqués dans les transactions.
Plus précisément, l'IRS a déclaré qu'il exigerait des "courtiers DeFi" qu'ils agissent comme des courtiers en valeurs mobilières traditionnels, qui doivent collecter des informations sur les transactions de leurs utilisateurs et envoyer à leurs clients des "déclarations fiscales Form 1099" à compléter.
“L'IRS a étiré ses directives du Congrès dans la loi sur l'infrastructure 2021 pour promulguer un programme de cryptomonnaie et réglementer inutilement les fournisseurs de portefeuilles numériques”, a déclaré le président du Comité des voies et moyens de la Chambre, Jason Smith, avant le vote de mercredi sur la résolution d'abrogation.
Il a ajouté : « Non seulement c’est injuste, mais c’est impraticable. Les courtiers DeFi ne collectent même pas les informations nécessaires à la mise en œuvre de cette règle auprès des utilisateurs.
La résolution du représentant Carey sera maintenant soumise au vote de la Chambre des représentants. S'il est adopté, il sera ensuite transmis au Sénat, puis finalement au président Donald Trump pour qu'il le vétérise ou le signe en loi, auquel cas, compte tenu des inclinaisons pro-secteur des actifs numériques du président, il serait presque certainement approuvé.
Objections et éloges
Après l'introduction par l'IRS du formulaire révisé 1099-DA, de nombreuses personnalités de l'industrie ont critiqué les nouvelles exigences en matière de déclaration, en particulier la praticité pour les courtiers DeFi de devoir enregistrer "le nom et l'adresse de chaque client" - un niveau de transparence pour lequel le secteur n'est pas réputé.
Le jour même de la publication des nouvelles règles, le Fonds d'éducation DeFi, la Blockchain Association et le Texas Blockchain Council - trois organisations de défense et de lobbying industriel - ont déposé une plainte conjointe contre l'IRS et le Département du Trésor.
« Pendant la période de commentaires sur la règle, le public a averti l'IRS et le Trésor que la mise en œuvre de la règle paralyserait l'industrie des actifs numériques. Mais le gouvernement a ignoré ces commentaires, laissant le secteur des actifs numériques avec une règle qui impose des charges de conformité illégales aux développeurs de logiciels qui construisent des services soi-disant « frontaliers de trading ». Cette règle de minuit étouffera l'innovation et alourdira les entrepreneurs américains, si elle est maintenue », a argumenté la Blockchain Association dans son communiqué de presse annonçant le procès.
Malgré les protestations et les poursuites judiciaires de l’industrie, la résolution d’abrogation de cette semaine n’a pas fait l’unanimité.
Le membre le mieux classé du Comité des voies et moyens de la Chambre, le représentant Richard Neal (D-MA), a défendu la règle de déclaration de l'IRS, soutenant que son abrogation affaiblirait le recouvrement de l'impôt et permettrait aux investisseurs d'actifs numériques d'échapper à la déclaration de leurs gains.
“Le projet de loi qui nous est présenté abrogera une réglementation sensée et importante du Trésor, garantissant que les contribuables s'acquittent de leurs obligations de déclaration fiscale et ne contournent pas la loi en vendant des crypto-monnaies sans déclarer les gains. C'est vraiment aussi simple que cela,” a déclaré Neal.
En abrogeant ce règlement, nos collègues républicains permettent aux contribuables de vider les caisses de 4 milliards de dollars supplémentaires. Et ne vous y trompez pas, la facture n'est pas payée.
Il a poursuivi en suggérant que c’était typique des efforts républicains pour affaiblir l’IRS, en disant : « Je ne pense pas que nous devrions être surpris que nos collègues républicains affaiblissent aujourd’hui les outils dont dispose l’IRS pour faire respecter les lois fiscales, ils sont le parti qui a constamment sous-financé l’IRS. »
L'IRS contre la monnaie numérique
Au cours des dernières années, l'IRS a intensifié ses efforts pour maîtriser l'espace des actifs numériques dans le cadre fiscal américain.
En janvier 2024, les règles fiscales modifiées signées en loi par l'ancien président américain Joe Biden en 2021, dans le cadre d'un projet de loi sur les infrastructures bipartisan, sont entrées en vigueur, exigeant que de nombreuses transactions d'actifs numériques d'une valeur supérieure à 10 000 $ soient signalées à l'IRS.
Les contribuables étaient auparavant tenus de déclarer les transactions d'actifs numériques dans leur déclaration de revenus fédérale, mais la section modifiée 6050I du code fiscal a ajouté des exigences de déclaration traditionnellement associées aux transactions en espèces, telles que le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale de l'expéditeur.
Quelques mois plus tard, en avril 2024, l'IRS a dévoilé son premier brouillon du formulaire d'impôt 1099-DA, "Produits d'actifs numériques provenant de transactions de courtage", donnant aux membres du public 30 jours pour fournir des commentaires et des contributions.
Selon le projet de loi, toute personne considérée comme un courtier d'actifs numériques doit préparer le formulaire 1099-DA pour chaque client qui vend ou échange des actifs numériques, puis soumettre le formulaire aux clients et à l'IRS.
Le projet de loi était basé sur un avis de proposition de règlement publié dans le Federal Register le 29 août 2023 par le département du Trésor américain. Dans celui-ci, le Trésor a déclaré que les actifs numériques, les tokens non fongibles (NFTs) et les stablecoins sont tous déclarables, et que les courtiers en actifs numériques, y compris les bourses et les processeurs de paiement, doivent informer l'IRS des échanges d'actifs numériques par les utilisateurs.
Le 28 juin 2024, l’IRS a publié sa « réglementation finale » exigeant que les courtiers dépositaires déclarent les ventes et les échanges d’actifs numériques, y compris les cryptomonnaies. Ces courtiers comprenaient des opérateurs de plateformes de négociation d’actifs numériques dépositaires, certains fournisseurs de portefeuilles hébergés sur des actifs numériques, des kiosques d’actifs numériques et certains processeurs de paiements d’actifs numériques.
En raison d’un certain nombre de réactions négatives de l’industrie et de la politique, quelques mois plus tard, l’IRS a publié une version révisée, visant à offrir plus de « facilité et de clarté » aux déclarants ayant des investissements en actifs numériques, en omettant certaines exigences de sa version précédente, notamment l’obligation pour les déclarants de soumettre leurs adresses de portefeuille d’actifs numériques et leurs identifiants de transaction.
Ces réglementations finales n'incluaient pas les exigences de déclaration pour les courtiers “qui ne prennent pas possession des actifs numériques vendus ou échangés”, tels que les échanges décentralisés et les courtiers non dépositaires, l'IRS indiquant qu'il avait l'intention de fournir des règles pour ces courtiers dans un ensemble différent de réglementations.
Le 27 décembre, ces règles sont finalement arrivées, mais plutôt que de fournir des règles de déclaration différentes, l’IRS a publié de nouvelles règles classant simplement certaines plateformes d’échange DeFi comme des courtiers si elles facilitent l’échange ou la vente d’actifs numériques, que ce soit par le biais de contrats intelligents ou d’autres moyens, et exercent un contrôle ou une influence suffisante sur le processus de transaction.
Cela a essentiellement placé ces plateformes sous les mêmes obligations requises des courtiers dépositaires, telles que les obliger à divulguer des informations sur les contribuables impliqués dans les transactions d'actifs numériques et à déclarer leurs produits bruts issus de la vente d'actifs numériques.
Les nouvelles règles de déclaration devraient entrer en vigueur en 2027, et l'IRS a estimé que entre 650 et 875 courtiers DeFi et jusqu'à 2,6 millions de contribuables seraient affectés.
Les fournisseurs de services DeFi utilisent des technologies de registre distribué pour offrir des services d'investissement et autres services financiers, similaires à ceux fournis dans l'industrie des valeurs mobilières par les courtiers en valeurs mobilières et les bourses, qui permettent aux clients d'effectuer des transactions d'actifs numériques à l'aide d'applications," indique le document de l'IRS.
Cependant, à la suite du marquage du comité des voies et moyens de la Chambre de mercredi, il est incertain que le formulaire 1099-DA et les nouvelles règles de déclaration qui y sont associées verront jamais le jour, du moins sous leur forme actuelle.
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Le projet de loi américain pour abroger la règle fiscale controversée sur les actifs numériques
Les législateurs de la Chambre des représentants ont voté le 26 février en faveur de l’annulation d’une règle fiscale controversée exigeant que les « courtiers dépositaires » collectent et communiquent les données des utilisateurs à l’Internal Revenue Service (IRS), l’agence fédérale chargée de l’application de la loi fiscale aux États-Unis.
Lors de la session de marquage de la semaine dernière, la Commission des voies et moyens de la Chambre a voté 26 à 16 pour faire avancer une résolution du représentant Mike Carey (R-OH) abrogeant la règle de déclaration de l'IRS, qui a été finalisée fin de l'année dernière. Une règle que Carey a argumentée "submergerait" l'IRS de formulaires
« Nous devons adopter cette résolution pour éviter ce cauchemar pour les contribuables américains et pour l'IRS, tout en veillant à ce que les États-Unis soient effectivement en mesure de mener le monde dans l'innovation avec des actifs numériques et dans le secteur de la cryptographie », a déclaré Carey
Le républicain de l'Ohio a introduit la mesure législative aux côtés du sénateur Ted Cruz (R-TX) en février à la suite de la décision de l'IRS de finaliser les règles de déclaration fiscale très critiquées.
Un impôt impopulaire
Approuvé le 5 décembre et devant entrer en vigueur en 2027, le règlement de l'IRS élargirait les exigences de déclaration existantes pour inclure les échanges décentralisés et obligerait les courtiers à divulguer le produit brut des ventes d'actifs numériques, y compris - de manière cruciale - des informations concernant les contribuables impliqués dans les transactions.
Plus précisément, l'IRS a déclaré qu'il exigerait des "courtiers DeFi" qu'ils agissent comme des courtiers en valeurs mobilières traditionnels, qui doivent collecter des informations sur les transactions de leurs utilisateurs et envoyer à leurs clients des "déclarations fiscales Form 1099" à compléter.
“L'IRS a étiré ses directives du Congrès dans la loi sur l'infrastructure 2021 pour promulguer un programme de cryptomonnaie et réglementer inutilement les fournisseurs de portefeuilles numériques”, a déclaré le président du Comité des voies et moyens de la Chambre, Jason Smith, avant le vote de mercredi sur la résolution d'abrogation.
Il a ajouté : « Non seulement c’est injuste, mais c’est impraticable. Les courtiers DeFi ne collectent même pas les informations nécessaires à la mise en œuvre de cette règle auprès des utilisateurs.
La résolution du représentant Carey sera maintenant soumise au vote de la Chambre des représentants. S'il est adopté, il sera ensuite transmis au Sénat, puis finalement au président Donald Trump pour qu'il le vétérise ou le signe en loi, auquel cas, compte tenu des inclinaisons pro-secteur des actifs numériques du président, il serait presque certainement approuvé.
Objections et éloges
Après l'introduction par l'IRS du formulaire révisé 1099-DA, de nombreuses personnalités de l'industrie ont critiqué les nouvelles exigences en matière de déclaration, en particulier la praticité pour les courtiers DeFi de devoir enregistrer "le nom et l'adresse de chaque client" - un niveau de transparence pour lequel le secteur n'est pas réputé.
Le jour même de la publication des nouvelles règles, le Fonds d'éducation DeFi, la Blockchain Association et le Texas Blockchain Council - trois organisations de défense et de lobbying industriel - ont déposé une plainte conjointe contre l'IRS et le Département du Trésor.
« Pendant la période de commentaires sur la règle, le public a averti l'IRS et le Trésor que la mise en œuvre de la règle paralyserait l'industrie des actifs numériques. Mais le gouvernement a ignoré ces commentaires, laissant le secteur des actifs numériques avec une règle qui impose des charges de conformité illégales aux développeurs de logiciels qui construisent des services soi-disant « frontaliers de trading ». Cette règle de minuit étouffera l'innovation et alourdira les entrepreneurs américains, si elle est maintenue », a argumenté la Blockchain Association dans son communiqué de presse annonçant le procès.
Malgré les protestations et les poursuites judiciaires de l’industrie, la résolution d’abrogation de cette semaine n’a pas fait l’unanimité.
Le membre le mieux classé du Comité des voies et moyens de la Chambre, le représentant Richard Neal (D-MA), a défendu la règle de déclaration de l'IRS, soutenant que son abrogation affaiblirait le recouvrement de l'impôt et permettrait aux investisseurs d'actifs numériques d'échapper à la déclaration de leurs gains.
“Le projet de loi qui nous est présenté abrogera une réglementation sensée et importante du Trésor, garantissant que les contribuables s'acquittent de leurs obligations de déclaration fiscale et ne contournent pas la loi en vendant des crypto-monnaies sans déclarer les gains. C'est vraiment aussi simple que cela,” a déclaré Neal.
En abrogeant ce règlement, nos collègues républicains permettent aux contribuables de vider les caisses de 4 milliards de dollars supplémentaires. Et ne vous y trompez pas, la facture n'est pas payée.
Il a poursuivi en suggérant que c’était typique des efforts républicains pour affaiblir l’IRS, en disant : « Je ne pense pas que nous devrions être surpris que nos collègues républicains affaiblissent aujourd’hui les outils dont dispose l’IRS pour faire respecter les lois fiscales, ils sont le parti qui a constamment sous-financé l’IRS. » L'IRS contre la monnaie numérique
Au cours des dernières années, l'IRS a intensifié ses efforts pour maîtriser l'espace des actifs numériques dans le cadre fiscal américain.
En janvier 2024, les règles fiscales modifiées signées en loi par l'ancien président américain Joe Biden en 2021, dans le cadre d'un projet de loi sur les infrastructures bipartisan, sont entrées en vigueur, exigeant que de nombreuses transactions d'actifs numériques d'une valeur supérieure à 10 000 $ soient signalées à l'IRS.
Les contribuables étaient auparavant tenus de déclarer les transactions d'actifs numériques dans leur déclaration de revenus fédérale, mais la section modifiée 6050I du code fiscal a ajouté des exigences de déclaration traditionnellement associées aux transactions en espèces, telles que le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale de l'expéditeur.
Quelques mois plus tard, en avril 2024, l'IRS a dévoilé son premier brouillon du formulaire d'impôt 1099-DA, "Produits d'actifs numériques provenant de transactions de courtage", donnant aux membres du public 30 jours pour fournir des commentaires et des contributions.
Selon le projet de loi, toute personne considérée comme un courtier d'actifs numériques doit préparer le formulaire 1099-DA pour chaque client qui vend ou échange des actifs numériques, puis soumettre le formulaire aux clients et à l'IRS.
Le projet de loi était basé sur un avis de proposition de règlement publié dans le Federal Register le 29 août 2023 par le département du Trésor américain. Dans celui-ci, le Trésor a déclaré que les actifs numériques, les tokens non fongibles (NFTs) et les stablecoins sont tous déclarables, et que les courtiers en actifs numériques, y compris les bourses et les processeurs de paiement, doivent informer l'IRS des échanges d'actifs numériques par les utilisateurs.
Le 28 juin 2024, l’IRS a publié sa « réglementation finale » exigeant que les courtiers dépositaires déclarent les ventes et les échanges d’actifs numériques, y compris les cryptomonnaies. Ces courtiers comprenaient des opérateurs de plateformes de négociation d’actifs numériques dépositaires, certains fournisseurs de portefeuilles hébergés sur des actifs numériques, des kiosques d’actifs numériques et certains processeurs de paiements d’actifs numériques.
En raison d’un certain nombre de réactions négatives de l’industrie et de la politique, quelques mois plus tard, l’IRS a publié une version révisée, visant à offrir plus de « facilité et de clarté » aux déclarants ayant des investissements en actifs numériques, en omettant certaines exigences de sa version précédente, notamment l’obligation pour les déclarants de soumettre leurs adresses de portefeuille d’actifs numériques et leurs identifiants de transaction.
Ces réglementations finales n'incluaient pas les exigences de déclaration pour les courtiers “qui ne prennent pas possession des actifs numériques vendus ou échangés”, tels que les échanges décentralisés et les courtiers non dépositaires, l'IRS indiquant qu'il avait l'intention de fournir des règles pour ces courtiers dans un ensemble différent de réglementations.
Le 27 décembre, ces règles sont finalement arrivées, mais plutôt que de fournir des règles de déclaration différentes, l’IRS a publié de nouvelles règles classant simplement certaines plateformes d’échange DeFi comme des courtiers si elles facilitent l’échange ou la vente d’actifs numériques, que ce soit par le biais de contrats intelligents ou d’autres moyens, et exercent un contrôle ou une influence suffisante sur le processus de transaction.
Cela a essentiellement placé ces plateformes sous les mêmes obligations requises des courtiers dépositaires, telles que les obliger à divulguer des informations sur les contribuables impliqués dans les transactions d'actifs numériques et à déclarer leurs produits bruts issus de la vente d'actifs numériques.
Les nouvelles règles de déclaration devraient entrer en vigueur en 2027, et l'IRS a estimé que entre 650 et 875 courtiers DeFi et jusqu'à 2,6 millions de contribuables seraient affectés.
Les fournisseurs de services DeFi utilisent des technologies de registre distribué pour offrir des services d'investissement et autres services financiers, similaires à ceux fournis dans l'industrie des valeurs mobilières par les courtiers en valeurs mobilières et les bourses, qui permettent aux clients d'effectuer des transactions d'actifs numériques à l'aide d'applications," indique le document de l'IRS.
Cependant, à la suite du marquage du comité des voies et moyens de la Chambre de mercredi, il est incertain que le formulaire 1099-DA et les nouvelles règles de déclaration qui y sont associées verront jamais le jour, du moins sous leur forme actuelle.
Regarder Rediscovering Blockchain: Voici comment vous construisez la confiance à grande échelle