暗号通貨、中央銀行、国税庁：投資家が100％合法でいるために今やるべきこと

出典：PortaldoBitcoin 原題：暗号資産、中央銀行、連邦税庁：投資家が100%合法でいるために今すべきこと オリジナルリンク：

中央銀行と連邦税庁による新たな規則の組み合わせにより、ブラジルの暗号資産投資家は、暗号資産法の制定以来最大の規制刷新に直面しています。わずか数か月で、ブラジルはウォレットの識別を義務付け、ステーブルコインや国際送金の取引を為替取引として扱い、税務報告義務を拡大し、グローバルなCARF/OECDモデルに自国基準を統合しました。

その結果、より厳格で透明性の高い、非公式取引の余地が少ない環境が生まれました。しかし、この新たな状況は警鐘を鳴らしています。多くの投資家はこれまで暗号資産を申告したことがなく、他の投資家は国際取引所のみを利用し、何も税務当局に報告する必要はないと考えていました。また、生涯にわたりP2Pで取引を行い、一切の書類を持たない人もいます。今や、これらすべてのタイプが当局の監視対象となり、適応を迫られています。

Ripioのコンプライアンス、リスク、ガバナンス責任者であるRenata Mancini氏は、「ブラジルは暗号資産市場創設以来、最も重要な規制の動きを経験している」とし、この規制転換の重要性を強調しています。

彼女は、中央銀行の決議519、520、521が「国際基準にインスパイアされたモデルを構築した：事前認可、資産の分離、強固なガバナンス、内部統制、サイバーセキュリティ、およびカストディの最低要件」を挙げています。

同時に、連邦税庁もCARFに基づき規範を整合し、「税務の透明性と追跡可能性の必要性」を強化したと述べています。この一連の規則によって、暗号資産企業の最低基準が引き上げられ、非公式な取引の余地が狭まり、投資家の安全性が高まるとRenata氏は見ています。

ある暗号資産プラットフォームの見解も同様です。同社によると、連邦税庁の新しい規則、とりわけ暗号資産申告書(DeCripto)の創設は、「税務の透明性における基本的な前進であり、ブラジルを国際的な税務情報交換の基準へと統合するもの」です。

同社はまた、連邦税庁の中心的な目的は脱税対策と複数の法域のデータ統合であり、規制外の取引所での取引や申告をしていなかった投資家も今後は監視対象となることを指摘しています。

ブラジルにおける申告ルールの仕組み

暗号資産を保有するすべての投資家は、毎年所得税申告時に、その資産の取得コストを申告する必要があります。これは利益や損失の有無にかかわらず義務です。国内取引所、海外取引所、独自ウォレット、P2P取引のいずれを利用していても適用されます。

さらに、海外プラットフォームを利用し、連邦税庁への自動報告がない場合は、特に取引量が現行規制の上限を超える場合、月次での取引申告義務も生じます。

税金については、譲渡所得税のルールにより、月間売却額がR$35,000までであれば免税、これを超える場合は利益額に応じて15%〜22.5%の所得税が課せられます。

最近、2026年2月まで有効な特別資産更新・正規化制度(Rearp)が創設されました。これはこれらのルールを置き換えるものではなく、未申告資産の正規化を目的とした特例プログラムです。

このプログラムでは、2024年12月31日時点の暗号資産総額に対し、推定税率15%と同額の罰金が課され、合計30%となります。納税者は一括または最大36回の分割払いが可能で、正規化によりこれら資産に関連する債務や罰則は消滅します。

投資家ごとの状況を考慮し、注意すべき点をまとめます。

国内取引所を利用している場合

これはブラジルで最も一般的なタイプです。多くの投資家は、地元の取引所で取引していれば自動的に義務を果たしていると考えていますが、当局は税務責任は常に納税者本人にあることを明確にしています。

Renata Mancini氏は、「取引履歴を保管し、プラットフォームが報告するかどうかに関わらず必ず所得税申告で全てを申告する責任がある」と強調します。

暗号資産プラットフォームも、DeCripto導入により国内取引所を利用する人は新たな申告義務を果たしているか確認が必要であり、この制度は透明性向上とCARF基準に基づく情報共有の標準化を目的としていると指摘します。

海外取引所を利用している場合

長年、これがブラジルの投資家が政府への報告なしに運用する主な抜け道でしたが、状況は完全に変わりました。連邦税庁は海外取引所にもブラジル人顧客データの報告を義務付けており、それが行われない場合も投資家自身が全ての取引を自己申告しなければなりません。

Renata Mancini氏は「海外取引所を利用する場合、全ての取引を記録する必要がある。これらの企業は（少なくとも現時点では）データを連邦税庁に送っていない」と警告します。暗号資産プラットフォームも、国際的な投資家は「DeCriptoの対象範囲に入り」、情報は国を越えて共有される可能性があり、国際的な税務透明性基準に従うことになると述べています。

P2Pで全てまたは一部を運用している場合

P2P取引は、特に国内取引所が確立する以前から、ブラジルの暗号資産市場で一般的でした。しかし、これは投資家が申告義務を免除される理由にはなりませんし、新たな規制枠組みのもとで監督体制もさらに強化されました。

ある暗号資産プラットフォームは、P2P利用には特に注意が必要であり、新ルールの狙いは「認識されるリスクの低減と脱税防止」にあると説明します。取引所外での取引であっても、全て記録・申告しなければならず、ブラジルはCARF国際基準にシステムを統合しつつあります。

Renata氏は、証拠書類の保管、取得コストの記録、正確な申告の必要性を強調します。これまで見過ごされてきた非公式取引も、データの照合によって特にステーブルコインや国際取引が関与している場合はすぐに特定される傾向にあります。

一度も暗号資産を申告したことがない場合

これは最も規制リスクにさらされているグループです。多くの投資家は数年前にビットコインを購入し、自分のウォレットに保管したり、時折取引したりして、一定額以上や売却時のみ申告が必要だと考えていました。しかし、これは事実ではなく、今やさらに明確になりました。

暗号資産プラットフォームによれば、これまで一度も申告していない人は「特に注意が必要」であり、DeCriptoによって監視と監督能力が強化されるため、データ統合と脱税抑制が目的であり、このタイプの投資家は新たな要件の中心に置かれることになります。

Renata Mancini氏は、新しい規制環境により「誰が認可され、どのように資産が保護され、カストディの仕組みや権利が明確になる」とし、非公式な履歴を持つ投資家は状況を正規化する必要があると述べています。

さらに、現在はRearp制度が存在します。この仕組みは、税務調査にかかる前に自分の状況を調整したい納税者のために設けられました。

当局の最終的なメッセージは明確です。ブラジルでの暗号資産取引は引き続き許可されていますが、これからははるかに管理された記録重視の環境で行うことになります。すでにルールを守っていた人は一部の手続きを見直すだけで済みますが、申告したことがない人やグレーゾーンで取引していた人は迅速な対応が求められます。「監督のない市場」の時代は終わり、正規化はブラジルのあらゆる暗号資産投資家の戦略において不可欠な要素となりました。