Проблемы налогообложения криптовалюты продолжают оставаться центральной темой в отрасли. Отчет под названием «2024 глобальное исследование налогообложения криптовалютных активов», опубликованный компанией PricewaterhouseCoopers (PwC) 30 апреля 2024 года, подчеркивает, что Соединенные Штаты, Европейский союз и другие регионы внедрили новые требования по налоговой отчетности для брокеров и посредников по криптовалютам в 2023 году. Эти меры направлены на увеличение прозрачности налоговой информации относительно криптовалютных активов.

В июне 2023 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) представила "Фреймворк отчетности о криптовалютных активах" и пересмотрела Общий стандарт отчетности, чтобы включить новые финансовые продукты. К 1 декабря 2023 года 54 юрисдикции по всему миру согласились принять этот фреймворк с обязательством начать автоматический обмен информацией о криптовалютных операциях к 2027 году.

Итак, каковы преобладающие налоговые практики в ведущих рынках криптовалюты в мире сегодня? Эта статья, опираясь на общедоступную информацию, предлагает краткий обзор текущего состояния налогообложения криптовалюты на этих ключевых рынках.

США

В США криптовалюты классифицируются как 'активы' налоговой службой. 28 июня 2024 года Министерство финансов США и налоговая служба США опубликовали окончательные правила, требующие, чтобы брокеры цифровых активов начали сообщать общий доход от всех продаж цифровых активов за 2025 год в 2026 году. Кроме того, начиная с 2027 года, брокерам потребуется сообщать сведения о налоговой базе определенных продаж цифровых активов, совершенных в 2026 году.

IRS обновило форму 1099-DA 9 августа 2024 года. Дилерам цифровых активов потребуется начать предоставлять эту форму в IRS с 2025 года для предоставления необходимой налоговой информации.

Европа

В ЕС дело 2015 года, связанное с жителем Швеции Дэвидом Хедквисом, который пытался обменять фиатные деньги на BTC, сформировало налоговое регулирующее поле для криптовалют во многих европейских странах.

Суд делает вывод из дела First National Bank of Chicago (C-172/96, EU:C:1998:354), что обмен фиатной валюты на BTC или наоборот является налогооблагаемым предоставлением услуг. Однако, согласно правилам ЕС по НДС, предоставляемые услуги обмена освобождаются от НДС.

Налогообложение значительно различается в разных странах ЕС для физических лиц, удерживающих криптовалюты.

Германия: налоговые органы рассматривают криптовалюты как 'активы', а доход от продажи криптовалюты облагается налогом как 'прочие доходы'. Лица, удерживающие криптовалюты более года, пользуются налоговым освобождением в размере 600 евро на доход, полученный от их продажи.

Согласно статье KPMG, опубликованной 21 июня 2022 года, Германия выпустила 24-страничное Письмо от 10 мая 2022 года, которое разъяснило вопросы налогообложения, связанные с криптовалютами. Лица должны уплачивать налоги на доходы от продажи криптовалют и от майнинга, стейкинга и деятельности по предоставлению займов.

Италия: С 1 января 2023 года торговля криптовалютами будет облагаться налогом на капитальный доход в размере 26%, без налога на капитальные доходы до 2 000 евро в год.

Обмены между различными криптовалютами не создают налоговых событий.

Согласно статье, опубликованной European Times 5 января 2023 года, эти изменения отражают позицию итальянского правительства по отношению к криптовалютам в свете нового 'Бюджетного закона', что указывает на более строгое регулирование волатильного рынка.

В Великобритании налоговый орган классифицирует криптовалюты как «активы», и сделки подлежат налогу на прирост стоимости капитала (CGT) до 24%. Согласно отчету The Block от 30 декабря 2024 года, криптовалюты, полученные через майнинг, считаются доходом и подлежат налогу на доходы, так же, как зарплаты, выплаченные в криптовалюте.

Африка

Нигерия: В Нигерии Финансовый акт 2023 года, который вступил в силу 1 сентября 2023 года, расширил понятие «активы» в рамках Закона о налоге на прибыль от продажи активов, включив в него «цифровые активы», подвергая их ставке налога в размере 10%.

К сентябрю 2024 года Федеральная налоговая служба Нигерии представила парламенту предложение взимать НДС в размере 7,5% с криптовалютных операций.

Латинская Америка

Бразилия: В Бразилии в соответствии с Законом № 14754/2023, принятым 12 декабря 2023 года, резидентам, владеющим финансовыми инвестициями за рубежом, включая виртуальные активы, обязательно уплачивать 15% налог на доходы, начиная с 1 января 2024 года. Этот налог рассчитывается ежемесячно.

Азия

Япония: В Японии Национальное налоговое управление рассматривает криптовалюты как «имущество». Доход от торговли криптовалютами классифицируется как «прочий доход» и облагается прогрессивными ставками от 5% до 45% в рамках налога на личный доход.

Согласно требованиям финансовой реформы на фискальный год 2025, опубликованным Финансовым управлением Японии, раздел «Интеграция финансового налога на доходы» под главой «Достижение плана удвоения дохода от активов» и «Страна управления активами» касается налогообложения криптовалют, предлагая учитывать, являются ли криптовалюты финансовыми активами, в которые инвестировали широкие круги общественности.

В отчете Japan News от 15 декабря 2024 года говорится, что японское агентство финансовых услуг обсуждает безопасные криптовалютные транзакции с экспертами и рассматривает поправки к Закону о платежных услугах и Закону о финансовых инструментах и биржевой деятельности. Если криптовалюты будут признаны финансовыми активами, может быть пересмотрена налоговая система с возможным снижением налоговой ставки.

Южная Корея: Корея отложила введение налога на капитальные доходы от криптовалют с 2025 года на 2027 год, что указывает на осторожный подход к регулированию криптовалют.

Сингапур: Внутренняя налоговая служба Сингапура считает использование цифровых токенов в качестве средства обмена создающим два налогооблагаемых события: покупку цифровых токенов и потребительское поведение, связанное с использованием цифровых токенов для обмена на другие товары и услуги.

Однако в соответствии с электронным налоговым руководством Исполнительной налоговой службы, начиная с 1 января 2020 года, использование цифровых токенов для покупки товаров или услуг больше не облагается налогом на товары и услуги (НДС).

Сингапур не взимает налог на прибыль с продажи активов, поэтому доходы от торговли криптовалютами компаниями и частными лицами не облагаются налогом.

Индонезия: С мая 2022 года предоставление услуг по совершению транзакций с криптовалютой в Индонезии облагается налогом на добавленную стоимость, в то время как доходы от корпоративных или личных инвестиций в криптовалюту подлежат минимальной ставке налога на доходы в размере 0,1%.

Гонконг, Китай: 27 марта 2020 года Департамент внутренних доходов Гонконга опубликовал Записку No 39 о толковании и практике в отношении налога на прибыль для цифровой экономики, электронной коммерции и цифровых активов, в которой обсуждается направление налогообложения цифровых активов (включая криптовалюты и цифровые токены, но исключая активы или деятельность, классифицируемые как «ценные бумаги»).

Среди них, если полученные цифровые активы (включая те, которые были приобретены через ICO или торговую платформу) используются для долгосрочных инвестиций, то любая прибыль от их отчуждения не будет облагаться налогом на прибыль.

KPMG опубликовала анализ 5 апреля 2020 года, указывая, что в соответствии с разделом 14 налогового законодательства Гонконга, прибыль от цифровых активов, приобретенных через ICO, подлежит налогообложению прибылью, если не применяются определенные налоговые льготы.

Если сотрудники в индустрии цифровых активов получают свои зарплаты в криптовалютах, применяются соответствующие налоговые положения по зарплатам в Гонконге, и такой доход декларируется на основе рыночной стоимости криптовалют.

Сообщение от Boomberge от 28 октября 2024 года говорит о том, что правительство Гонконга предложило расширить политику налогового освобождения для цифровых активов, таких как криптовалюты.

28 ноября 2024 года Reuters сообщил, что Гонконг планирует освободить хедж-фонды, фонды частного капитала и некоторые семейные офисы от налогов на инвестиционные доходы от криптовалют и других альтернативных активов с целью укрепления привлекательности Гонконга в качестве центра управления богатством.

В то время как многие страны и регионы начали взимать налоги с криптовалют, существует значительное разнообразие в способах их налогообложения.

Существующие налоговые практики в основном включают налог на прибыль от продажи акций, налог на доходы и налог на добавленную стоимость, нацеленные на физических лиц, предприятия и цифровых брокеров, которые держат или используют криптовалюты.

В большинстве мест криптовалюты рассматриваются как "имущество" или "активы", и продажа их с целью получения дохода является основным налогооблагаемым событием. В странах с высокими налогами обычно установлены высокие ставки налога на криптовалютные операции.

В регионах, где цифровые токены используются в качестве средства совершения транзакций и для функций оплаты, использование цифровых токенов для оплаты товаров и услуг также является налоговым событием, аналогичным использованию фиатной валюты.

Некоторые страны или регионы также включают доход от криптоактивов, полученных с помощью майнинга, и активов, заложенных в цепочке, как облагаемые подоходным налогом. Тем не менее, еще предстоит обсудить, требуют ли эти ончейн-виды деятельности подоходного налога на основе дохода. С одной стороны, в цепочке механизма PoW активы, полученные в результате поведения майнинга, по сути, являются стимулом, в то время как в цепочке механизма PoS залоговый доход по сути заключается в поощрении большего количества валидаторов к участию с целью поддержания безопасности сети блокчейн; С другой стороны, ончейн-поведение уже имеет соответствующие механизмы потребления, такие как плата за газ в Ethereum. По сути, такое поведение в сети не должно облагаться налогом дважды в реальном мире.

Однако, что касается поведения в области майнинга, если мы рассмотрим необходимость экономии энергии и сокращения потерь энергии в реальном мире, можно взимать налоги на энергосбережение, но они не облагаются налогом на доход.

В целом, в существующей практике, налоговый путь для криптовалютных активов нельзя назвать очень ясным, и установка налоговых идей в основном лишена учета потребностей в построении децентрализованного мира в Web3.

Но что точно известно, так это то, что взимание налога на добавленную стоимость или налог на предоставление услуг брокеров, предоставляющих услуги с криптоактивами, и налогообложение операций с фиатными валютами между криптоактивами и реальным миром, или даже операций со стейблкоинами, полезно для реального мира и децентрализации на данном этапе. Налоговая настройка для сбалансированного развития мира. Что касается многих он-чейн-поведений, таких как обмены между различными криптоактивами и передачи счетов кошельков, налогооблагаемые сценарии могут быть изучены только тогда, когда криптоактивы широко используются в реальном мире.

Отказ от ответственности:

1. Эта статья воспроизводится из [Bulu сказал]. Авторские права принадлежат оригинальному автору [imToken]. Если у вас есть какие-либо возражения против перепечатки, пожалуйста, свяжитесь с нами Команда Gate Learn, и команда обработает это как можно скорее в соответствии с соответствующими процедурами.
2. Отказ от ответственности: Мнения и взгляды, выраженные в этой статье, представляют только личные взгляды автора и не являются инвестиционным советом.
3. Команда Gate Learn перевела статью на другие языки. Копирование, распространение или плагиат переведенных статей запрещено, если не указано иное.