IRS пропонує обов’язкову електронну доставку криптоподаткових форм, дозволяючи брокерам припиняти співпрацю з клієнтами, що не дотримуються вимог

Податкова служба США запропонувала нові правила, що вимагають від крипто-брокерів доставляти податкові форми в електронному вигляді, виключаючи можливість для користувачів запитувати паперові копії форми 1099-DA.

За пропозицією, опублікованою 6 березня 2026 року, брокери матимуть право припиняти співпрацю з існуючими клієнтами, які відмовляються від електронної доставки, тоді як користувачам заборонятиметься ретроспективно відкликати згоду, оскільки податкова служба впроваджує розширені вимоги до звітності про цифрові активи для податкового сезону 2026 року.

Деталі пропонованих правил та графік їх впровадження

Пропозиція IRS, яка має бути офіційно опублікована 7 березня 2026 року, кардинально змінить спосіб, яким криптообміни та брокери надають податкову інформацію користувачам. За чинними правилами, брокери зобов’язані надавати паперові копії форми 1099-DA, якщо користувачі їх конкретно запитують. Запропоновані регулювання скасовують цю вимогу, дозволяючи брокерам вимагати виключно електронну доставку.

Також правило забороняє користувачам ретроспективно відкликати згоду на отримання електронних форм, створюючи постійний вибір у користуванні цифровою доставкою. Крім того, пропозиція явно дозволяє брокерам «припиняти» свої ділові відносини з існуючими клієнтами, які відмовляються приймати електронну доставку податкових форм.

Якщо ці правила будуть прийняті, вони набудуть чинності з 1 січня календарного року, наступного за датою публікації остаточних правил IRS. Зараз пропозиція перебуває на стадії громадського обговорення перед остаточним затвердженням.

Розширена структура звітності про крипто-оподаткування

Вимоги до форми 1099-DA

Зміни до правил співпадають з впровадженням розширених обов’язків щодо звітності про крипто-оподаткування, що набирають чинності у 2026 році. Вперше брокери — включаючи централізовані обміни та інші платформи, що надають крипто-послуги — зобов’язані звітувати перед IRS як про валовий дохід, так і про базу оподаткування від продажу цифрових активів, використовуючи форму 1099-DA.

IRS зазначила, що брокери, які зобов’язані подавати ці звіти, повинні включати ідентифікаційну інформацію клієнта, таку як ім’я та ідентифікаційний номер платника податків, а також іншу релевантну інформацію, включаючи валовий дохід з кожної транзакції.

Для податкового року 2025 року обміни не були зобов’язані відстежувати базу оподаткування, залишаючи відповідальність за обчислення ціни покупки кожної інвестиції інвестору. Структура звітності 2026 року переносить значні зобов’язання щодо відповідності на брокерів, автоматично надаючи IRS детальні дані про прибутки та збитки користувачів.

Стандарти ідентифікації клієнтів

Вимоги до звітності передбачають, що брокери збирають і зберігають ідентифікаційну інформацію клієнтів, включаючи ідентифікаційні номери платника податків, для автоматизованої звітності перед податковими органами. Це збір даних відповідає ширшому регуляторному тиску щодо зменшення недоподання та підвищення контролю за дотриманням правил крипто-володільцями.

Вплив на індустрію та користувачів

Демографія користувачів та питання відповідності

За даними Національної асоціації криптовалют, близько 55 мільйонів людей — один із п’яти американців — володіють цифровими активами. У опитуванні 54 000 респондентів 10 відсотків назвали податки на цифрові активи значною перешкодою для прийняття криптовалют, тоді як понад третина висловила бажання отримати більше освіти щодо податкових наслідків цифрових активів.

Обов’язкова електронна доставка може вплинути на користувачів, які віддають перевагу паперовій документації або мають недостатній доступ до цифрових технологій. Однак пропозиція IRS орієнтована на підвищення ефективності та стандартизацію у розповсюдженні податкових форм, що зменшує адміністративне навантаження на брокерів.

Впровадження брокерами

Це правило стосуватиметься всіх брокерів і платформ, що надають крипто-послуги користувачам, включаючи великі обміни, такі як Coinbase і Kraken. Вимога виключно електронної доставки дозволить брокерам оптимізувати процеси відповідності та зменшити витрати на виготовлення та пошту паперових форм.

Положення про припинення співпраці дає брокерам важелі для примусового дотримання вимог щодо електронної доставки, що потенційно створює тиск на користувачів, які протидіють цифровому формату.

Регуляторний контекст і останні події

Скасування правила DeFi-брокера

Пропоноване правило щодо електронної доставки слідує за значною регуляторною активністю у сфері крипто-оподаткування. У грудні 2024 року IRS ухвалила правило, яке класифікувало децентралізовані обміни та DeFi-платформи як брокерів, що підпадають під вимоги щодо податкової звітності, включаючи збір інформації про клієнтів (KYC).

Президент Дональд Трамп підписав у квітні 2025 року резолюцію, яка скасовує так зване «правило DeFi-брокера», що було позитивно сприйнято криптоіндустрією. Однак керівники галузі висловлюють занепокоєння щодо неоднозначної мови у законопроекті CLARITY, який досі перебуває на розгляді, і який потенційно може вимагати від DeFi-платформ дотримання KYC через інші механізми.

Поточний законодавчий контекст

Законопроект CLARITY, який був прийнятий Палатою представників у липні 2025 року, досі завис у Сенаті через суперечки щодо положень про доходи від стабількоінів та інших розділів. Остаточна форма закону може вплинути на звітність децентралізованих платформ, хоча поточне пропоноване IRS зосереджене саме на механізмах електронної доставки, а не на розширенні визначення брокерів.

Громадські коментарі та наступні кроки

Пропозиція IRS підлягає громадському обговоренню після її офіційної публікації. Зацікавлені сторони, включаючи криптообміни, галузеві асоціації та окремі платники податків, можуть подавати свої коментарі протягом визначеного періоду перед остаточним затвердженням правила.

Президент Трамп раніше висловлював зацікавленість у скасуванні податків на криптовалюти, що базуються в США, але конкретних законодавчих пропозицій наразі не з’явилося. Поточне регулювання IRS здійснюється незалежно від будь-яких потенційних ширших реформ оподаткування.

Часті запитання: Пропозиція щодо крипто-податкових форм IRS

Q: Чи можу я все ще отримати паперову копію своїх крипто-податкових форм, якщо нові правила набудуть чинності?
A: Ні. За запропонованими регулюваннями брокери матимуть право вимагати виключно електронну доставку і більше не зобов’язані надавати паперові копії навіть за запитом. Користувачі, які відмовляться від електронної доставки, можуть бути позбавлені можливості співпраці з брокером.

Q: Яка інформація буде подаватися у формі 1099-DA з 2026 року?
A: Для податкового року 2026 року брокери повинні звітувати як про валовий дохід від цифрових активів, так і про базу оподаткування (ціна покупки кожної інвестиції). Ця інформація автоматично передаватиметься IRS, що підвищить рівень відповідності порівняно з попередніми роками, коли потрібно було звітувати лише про валовий дохід, а базу оподаткування визначав інвестор.

Q: Скільки американців володіють криптовалютами і які їхні податкові питання?
A: За даними Національної асоціації криптовалют, близько 55 мільйонів людей у США володіють цифровими активами. У опитуванні 54 000 респондентів 10 відсотків назвали податки на крипто-активи значною перешкодою для їхнього прийняття, тоді як понад третина висловила бажання отримати більше освіти щодо податкових наслідків крипто.

Q: Чи впливає ця пропозиція на децентралізовані обміни або DeFi-платформи?
A: Поточна пропозиція зосереджена на електронній доставці податкових форм і застосовна до будь-яких суб’єктів, класифікованих як брокери за чинними правилами. У квітні 2025 року президент Трамп підписав резолюцію, яка скасувала «правило DeFi-брокера», що передбачало класифікацію децентралізованих платформ як брокерів, хоча подальші законодавчі переговори можуть потенційно повернути подібні вимоги через інші механізми.