Layanan Perpajakan Internal IRS AS telah mengusulkan regulasi baru yang mengharuskan broker kripto untuk mengirimkan formulir pajak secara elektronik, menghilangkan opsi bagi pengguna untuk meminta salinan kertas Formulir 1099-DA.
Dalam usulan yang dipublikasikan pada 6 Maret 2026, broker diizinkan untuk mengakhiri hubungan dengan klien yang menolak pengiriman secara elektronik, sementara pengguna dilarang untuk secara retroaktif mencabut persetujuan, seiring otoritas pajak menerapkan persyaratan pelaporan aset digital yang diperluas untuk musim pajak 2026.
Rincian Aturan yang Diusulkan dan Jadwal Implementasi
Usulan IRS, yang dijadwalkan untuk dipublikasikan secara resmi pada 7 Maret 2026, akan secara mendasar mengubah cara pertukaran dan broker kripto menyampaikan informasi pajak kepada pengguna. Berdasarkan aturan saat ini, broker harus menyediakan salinan kertas Form 1099-DA jika pengguna secara khusus memintanya. Regulasi yang diusulkan menghapus persyaratan ini, memungkinkan broker untuk mewajibkan pengiriman secara elektronik saja.
Aturan ini juga melarang pengguna untuk secara retroaktif mencabut persetujuan menerima formulir elektronik, menciptakan pilihan permanen untuk pengiriman digital. Selain itu, usulan ini secara eksplisit mengizinkan broker untuk “mengakhiri” hubungan bisnis mereka dengan klien yang menolak menerima pengiriman formulir pajak secara elektronik.
Jika disetujui, regulasi ini akan berlaku mulai 1 Januari tahun kalender berikutnya setelah penerbitan aturan IRS final. Usulan ini saat ini sedang dalam masa komentar publik sebelum finalisasi.
Kerangka Pelaporan Pajak Kripto yang Diperluas
Persyaratan Form 1099-DA
Perubahan aturan yang diusulkan bertepatan dengan penerapan kewajiban pelaporan pajak kripto yang diperluas yang akan berlaku mulai 2026. Untuk pertama kalinya, broker—termasuk pertukaran terpusat dan platform lain yang menyediakan layanan kripto—harus melaporkan baik hasil bruto maupun dasar biaya penjualan aset digital ke IRS melalui Form 1099-DA.
IRS menjelaskan bahwa broker yang wajib melakukan pelaporan ini harus menyertakan informasi identifikasi pelanggan, seperti nama dan nomor identifikasi pajak, bersama dengan informasi relevan lainnya termasuk hasil bruto dari setiap transaksi.
Untuk tahun pajak 2025, pertukaran tidak diwajibkan melacak dasar biaya, sehingga tanggung jawab menghitung harga yang dibayar untuk setiap pembelian investasi berada di tangan investor individu. Kerangka pelaporan 2026 memindahkan kewajiban kepatuhan yang signifikan ke broker, dengan IRS secara otomatis menerima data keuntungan dan kerugian yang rinci dari pengguna.
Standar Identifikasi Pelanggan
Persyaratan pelaporan mewajibkan broker untuk mengumpulkan dan memelihara informasi identifikasi pelanggan, termasuk nomor identifikasi pajak, untuk memfasilitasi pelaporan otomatis ke otoritas pajak. Pengumpulan data ini sejalan dengan dorongan regulasi yang lebih luas untuk mengurangi pelaporan yang tidak lengkap dan meningkatkan pengawasan kepatuhan bagi pemilik kripto.
Dampak Industri dan Pengguna
Demografi Pengguna dan Kekhawatiran Kepatuhan
Menurut Asosiasi Cryptocurrency Nasional, sekitar 55 juta individu—satu dari lima orang Amerika—memiliki aset digital. Dalam survei terhadap 54.000 responden, 10 persen mengidentifikasi pajak aset digital sebagai hambatan utama adopsi kripto, sementara lebih dari sepertiga menginginkan lebih banyak edukasi tentang implikasi pajak dari aset digital.
Persyaratan pengiriman elektronik wajib ini mungkin mempengaruhi pengguna yang lebih suka dokumentasi kertas atau tidak memiliki akses digital yang andal. Namun, usulan IRS memprioritaskan efisiensi dan standarisasi dalam distribusi formulir pajak, mengurangi beban administratif pada broker.
Implementasi Broker
Aturan ini akan berlaku untuk semua broker-dealer dan platform yang menyediakan layanan kripto kepada pengguna, termasuk pertukaran besar seperti Coinbase dan Kraken. Dengan mengizinkan pengiriman secara elektronik saja, broker dapat menyederhanakan operasi kepatuhan dan mengurangi biaya terkait produksi dan pengiriman formulir kertas.
Ketentuan pengakhiran memberi broker kekuatan untuk menegakkan persyaratan pengiriman elektronik, yang berpotensi menekan pengguna yang menolak pendekatan digital saja untuk mematuhi.
Konteks Regulasi dan Perkembangan Terbaru
Revisi Aturan Broker DeFi
Aturan pengiriman elektronik yang diusulkan mengikuti aktivitas regulasi penting terkait pelaporan pajak kripto. Pada Desember 2024, IRS mengeluarkan aturan yang mengklasifikasikan pertukaran terdesentralisasi dan platform DeFi sebagai broker-dealer, yang harus memenuhi kewajiban pelaporan pajak termasuk pengumpulan informasi know-your-customer (KYC).
Presiden Donald Trump menandatangani resolusi pada April 2025 yang mencabut “aturan broker DeFi” tersebut, yang disambut baik oleh industri kripto. Namun, para eksekutif industri mengkhawatirkan adanya bahasa ambigu dalam RUU struktur pasar CLARITY yang tertunda, yang berpotensi memberlakukan kewajiban pelaporan KYC pada platform DeFi melalui mekanisme lain.
Lanskap Legislatif Saat Ini
Undang-undang CLARITY, yang disahkan DPR pada Juli 2025, masih tertunda di Senat karena perselisihan mengenai ketentuan hasil stablecoin dan bagian lain. Bentuk akhir legislasi ini dapat mempengaruhi kewajiban pelaporan untuk platform terdesentralisasi, meskipun usulan IRS saat ini secara khusus berfokus pada mekanisme pengiriman elektronik daripada memperluas definisi broker.
Komentar Publik dan Langkah Selanjutnya
Usulan IRS akan dibuka untuk komentar publik setelah dipublikasikan secara resmi. Pihak-pihak yang berkepentingan, termasuk pertukaran kripto, kelompok advokasi industri, dan wajib pajak individu, dapat mengajukan komentar selama periode yang ditentukan sebelum IRS mempertimbangkan finalisasi aturan.
Presiden Trump sebelumnya menyatakan minat untuk menghapus pajak atas kripto berbasis AS, meskipun belum ada proposal legislatif spesifik yang muncul. Proses pembuatan aturan IRS ini berjalan secara independen dari kemungkinan reformasi pajak yang lebih luas.
FAQ: Usulan Formulir Pajak Kripto IRS
Q: Apakah saya masih bisa menerima salinan kertas formulir pajak kripto jika aturan baru berlaku?
A: Tidak. Berdasarkan regulasi yang diusulkan, broker akan diizinkan untuk mewajibkan pengiriman secara elektronik saja dan tidak lagi wajib menyediakan salinan kertas meskipun diminta. Pengguna yang menolak pengiriman elektronik dapat menghadapi pemutusan hubungan dengan broker.
Q: Informasi apa yang akan dilaporkan di Form 1099-DA mulai 2026?
A: Untuk tahun pajak 2026, broker harus melaporkan baik hasil bruto dari transaksi aset digital maupun dasar biaya (harga yang dibayar untuk setiap investasi). Informasi ini akan secara otomatis disampaikan ke IRS, meningkatkan pengawasan kepatuhan dibandingkan tahun-tahun sebelumnya yang hanya melaporkan hasil bruto dan tanggung jawab pelacakan dasar biaya tetap di tangan investor.
Q: Berapa banyak orang Amerika yang memegang kripto dan apa kekhawatiran pajaknya?
A: Sekitar 55 juta individu di AS memegang aset digital, menurut Asosiasi Cryptocurrency Nasional. Dalam survei terhadap 54.000 responden, 10 persen menyebut pajak aset digital sebagai hambatan utama adopsi, sementara lebih dari sepertiga menginginkan edukasi lebih tentang implikasi pajak kripto.
Q: Apakah usulan ini mempengaruhi pertukaran terdesentralisasi atau platform DeFi?
A: Usulan saat ini berfokus pada pengiriman formulir pajak secara elektronik dan akan berlaku untuk entitas yang diklasifikasikan sebagai broker berdasarkan aturan yang ada. Pada April 2025, Presiden Trump menandatangani resolusi yang mencabut “aturan broker DeFi” dari Desember 2024 yang akan mengklasifikasikan platform terdesentralisasi sebagai broker, meskipun negosiasi legislatif yang sedang berlangsung berpotensi memperkenalkan kembali persyaratan serupa melalui mekanisme lain.
