Cơ quan Thuế vụ Mỹ (IRS) đã đề xuất các quy định mới yêu cầu các nhà môi giới tiền điện tử gửi mẫu thuế điện tử, loại bỏ tùy chọn cho người dùng yêu cầu bản sao giấy của Mẫu 1099-DA.
Theo đề xuất được công bố ngày 6 tháng 3 năm 2026, các nhà môi giới sẽ được phép chấm dứt mối quan hệ với khách hàng hiện tại từ chối nhận điện tử, trong khi người dùng sẽ bị cấm thu hồi sự đồng ý theo thời gian, khi cơ quan thuế thực hiện các yêu cầu báo cáo tài sản kỹ thuật số mở rộng cho mùa thuế 2026.
Chi tiết Quy định Đề xuất và Lịch trình Thực hiện
Đề xuất của IRS, dự kiến sẽ chính thức công bố vào ngày 7 tháng 3 năm 2026, sẽ thay đổi căn bản cách các sàn giao dịch và nhà môi giới tiền điện tử cung cấp thông tin thuế cho người dùng. Theo quy định hiện tại, các nhà môi giới phải cung cấp bản sao giấy của Mẫu 1099-DA nếu người dùng yêu cầu rõ ràng. Các quy định đề xuất loại bỏ yêu cầu này, cho phép các nhà môi giới bắt buộc chỉ gửi điện tử.
Quy định cũng sẽ cấm người dùng thu hồi sự đồng ý nhận mẫu điện tử theo thời gian, tạo ra một lựa chọn vĩnh viễn cho việc phân phối kỹ thuật số. Ngoài ra, đề xuất còn cho phép các nhà môi giới “chấm dứt” mối quan hệ kinh doanh với khách hàng hiện tại từ chối nhận mẫu thuế điện tử.
Nếu được thông qua, các quy định này sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 của năm dương lịch sau khi các quy tắc cuối cùng của IRS được công bố. Hiện tại, đề xuất đang trong giai đoạn lấy ý kiến công chúng trước khi chính thức ban hành.
Khung Báo cáo Thuế Kỹ thuật số Mở rộng
Yêu cầu Mẫu 1099-DA
Thay đổi quy định đề xuất trùng khớp với việc thực thi các nghĩa vụ báo cáo thuế tiền điện tử mở rộng có hiệu lực từ năm 2026. Lần đầu tiên, các nhà môi giới — bao gồm các sàn tập trung và các nền tảng cung cấp dịch vụ tiền điện tử — phải báo cáo cả doanh thu gộp và cơ sở chi phí của các giao dịch bán kỹ thuật số cho IRS trên Mẫu 1099-DA.
IRS đã nêu rõ rằng các nhà môi giới bắt buộc phải thực hiện các báo cáo này phải bao gồm thông tin nhận dạng khách hàng, như tên và số nhận dạng thuế, cùng các thông tin liên quan khác như doanh thu gộp từ mỗi giao dịch.
Trong năm thuế 2025, các sàn không bắt buộc theo dõi cơ sở chi phí, để lại trách nhiệm tính toán giá đã trả cho mỗi khoản đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân. Khung báo cáo năm 2026 chuyển các nghĩa vụ tuân thủ quan trọng sang các nhà môi giới, với IRS tự động nhận được dữ liệu chi tiết về lợi nhuận và lỗ của người dùng.
Tiêu chuẩn Nhận dạng Khách hàng
Các yêu cầu báo cáo bắt buộc các nhà môi giới thu thập và duy trì thông tin nhận dạng khách hàng, bao gồm số nhận dạng thuế, để hỗ trợ báo cáo tự động cho cơ quan thuế. Việc thu thập dữ liệu này phù hợp với xu hướng quy định rộng hơn nhằm giảm thiểu việc báo cáo thiếu và tăng cường giám sát tuân thủ cho các chủ sở hữu tiền điện tử.
Ảnh hưởng Đến Ngành và Người Dùng
Nhân khẩu học Người Dùng và Các Vấn đề Tuân thủ
Theo Hiệp hội Tiền điện tử Quốc gia, khoảng 55 triệu cá nhân — tương đương một trong năm người Mỹ — sở hữu tài sản kỹ thuật số. Trong khảo sát của 54.000 người trả lời, 10% cho biết thuế tài sản kỹ thuật số là trở ngại lớn đối với việc chấp nhận tiền điện tử, trong khi hơn một phần ba mong muốn có thêm kiến thức về các tác động thuế của tài sản kỹ thuật số.
Yêu cầu phân phối điện tử bắt buộc có thể ảnh hưởng đến những người dùng thích tài liệu giấy hoặc thiếu truy cập kỹ thuật số đáng tin cậy. Tuy nhiên, đề xuất của IRS ưu tiên hiệu quả và tiêu chuẩn hóa trong việc phân phối mẫu thuế, giảm bớt gánh nặng hành chính cho các nhà môi giới.
Thực thi của Nhà môi giới
Quy định này sẽ áp dụng cho tất cả các nhà môi giới và nền tảng cung cấp dịch vụ tiền điện tử cho người dùng, bao gồm các sàn lớn như Coinbase và Kraken. Bằng cách chỉ cho phép phân phối điện tử, các nhà môi giới có thể tối ưu hóa hoạt động tuân thủ và giảm chi phí liên quan đến sản xuất và gửi mẫu giấy.
Phần chấm dứt cung cấp cho phép các nhà môi giới có sức mạnh thực thi yêu cầu phân phối điện tử, có thể tạo ra áp lực tuân thủ đối với người dùng phản đối phương thức chỉ kỹ thuật số.
Bối cảnh Quy định và Các Phát triển Gần đây
Bãi bỏ Quy tắc Nhà môi giới DeFi
Quy định về phân phối điện tử đề xuất theo sau các hoạt động quy định đáng kể liên quan đến báo cáo thuế tiền điện tử. Vào tháng 12 năm 2024, IRS đã ban hành quy tắc phân loại các sàn phi tập trung và nền tảng DeFi là nhà môi giới, bắt buộc họ phải thực hiện các nghĩa vụ báo cáo thuế bao gồm thu thập thông tin khách hàng.
Tổng thống Donald Trump đã ký một nghị quyết vào tháng 4 năm 2025 bãi bỏ “quy tắc nhà môi giới DeFi” này, được ngành công nghiệp tiền điện tử hoan nghênh. Tuy nhiên, các giám đốc điều hành ngành đã bày tỏ lo ngại về ngôn ngữ mơ hồ trong dự luật cấu trúc thị trường CLARITY bị đình trệ, có thể gây ra các yêu cầu KYC đối với các nền tảng DeFi thông qua các cơ chế khác.
Cảnh quan Pháp lý Hiện tại
Dự luật CLARITY, đã được Hạ viện thông qua vào tháng 7 năm 2025, vẫn đang bị đình trệ tại Thượng viện do tranh cãi về các điều khoản lợi nhuận stablecoin và các phần khác. Hình dạng cuối cùng của luật có thể ảnh hưởng đến yêu cầu báo cáo của các nền tảng phi tập trung, mặc dù đề xuất của IRS hiện tại tập trung vào cơ chế phân phối điện tử hơn là mở rộng định nghĩa nhà môi giới.
Ý kiến Công chúng và Các Bước Tiếp Theo
Đề xuất của IRS sẽ mở ra giai đoạn lấy ý kiến công chúng sau khi chính thức công bố. Các bên quan tâm, bao gồm các sàn giao dịch tiền điện tử, nhóm vận động ngành và người nộp thuế cá nhân, có thể gửi ý kiến trong thời gian quy định trước khi IRS xem xét chính thức ban hành quy tắc.
Tổng thống Trump trước đó đã bày tỏ quan tâm đến việc loại bỏ thuế đối với các loại tiền điện tử dựa tại Mỹ, mặc dù chưa có đề xuất lập pháp cụ thể nào xuất hiện. Việc ban hành quy định của IRS hiện tại diễn ra độc lập với bất kỳ sáng kiến cải cách thuế rộng hơn nào.
Câu hỏi Thường gặp: Đề xuất Mẫu Thuế Crypto của IRS
H: Tôi vẫn có thể nhận bản sao giấy của mẫu thuế tiền điện tử nếu quy định mới có hiệu lực không?
A: Không. Theo các quy định đề xuất, các nhà môi giới sẽ được phép yêu cầu phân phối điện tử duy nhất và sẽ không còn bắt buộc cung cấp bản giấy ngay cả khi yêu cầu. Người dùng từ chối phân phối điện tử có thể bị chấm dứt mối quan hệ với nhà môi giới.
H: Thông tin nào sẽ được báo cáo trên Mẫu 1099-DA bắt đầu từ năm 2026?
A: Trong năm thuế 2026, các nhà môi giới phải báo cáo cả doanh thu gộp từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số và cơ sở chi phí (giá đã trả cho mỗi khoản đầu tư). Thông tin này sẽ tự động gửi đến IRS, tăng cường giám sát tuân thủ so với các năm trước khi chỉ yêu cầu báo cáo doanh thu gộp và việc theo dõi cơ sở chi phí do nhà đầu tư chịu trách nhiệm.
H: Có bao nhiêu người Mỹ sở hữu tiền điện tử và họ quan tâm đến vấn đề thuế như thế nào?
A: Khoảng 55 triệu cá nhân tại Mỹ sở hữu tài sản kỹ thuật số, theo Hiệp hội Tiền điện tử Quốc gia. Trong khảo sát của 54.000 người, 10% cho biết thuế tài sản kỹ thuật số là rào cản lớn đối với việc chấp nhận tiền điện tử, trong khi hơn một phần ba mong muốn có thêm kiến thức về các tác động thuế của crypto.
H: Đề xuất này có ảnh hưởng đến các sàn phi tập trung hoặc nền tảng DeFi không?
A: Hiện tại, đề xuất tập trung vào việc phân phối mẫu thuế điện tử và sẽ áp dụng cho bất kỳ tổ chức nào được phân loại là nhà môi giới theo quy định hiện hành. Tháng 4 năm 2025, Tổng thống Trump đã ký nghị quyết bãi bỏ “quy tắc nhà môi giới DeFi” sẽ phân loại các nền tảng phi tập trung là nhà môi giới, mặc dù các cuộc đàm phán lập pháp vẫn có thể đưa ra các yêu cầu tương tự qua các cơ chế khác.
