引言

在当今美国社会，税收政策始终是民众关注的焦点话题之一。从普通工薪阶层到大型企业，每个人和经济实体都与税收有着千丝万缕的联系。税收政策的任何风吹草动，都可能对经济发展、社会公平以及民众生活产生深远影响。在过往的诸多税收政策变革中，特朗普执政时期推行的税收改革格外引人注目，引发了广泛的讨论与争议。那么，特朗普究竟对美国的税收体系做了哪些调整？这些改革举措背后有着怎样的理念和目标？又给美国社会和经济带来了何种影响呢？对加密货币行业又会造成什么影响？本文将围绕该话题进行详细展开叙述。

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Trump 的税收改革举措

2017 年特朗普政府推动了《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）的出台。这一法案并非终结所得税，而是对美国联邦所得税制度进行了全面改革。在个人所得税方面，该法案对税率结构进行了调整。将最高边际税率从 39.6% 降至 37%，同时简化了税率档次，从之前的七档税率在一定程度上进行了优化调整 。这一调整旨在减轻中产阶级和高收入群体的税收负担，刺激个人消费和投资。例如，对于一些中等收入家庭来说，税率的降低意味着可支配收入的增加，他们可能会将这部分额外收入用于购买房产、汽车等大宗商品，从而带动相关产业的发展。

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在企业所得税方面，改革力度更为显著。企业所得税税率从 35% 大幅降至 21%，这一举措旨在增强美国企业在全球市场的竞争力。较低的税率使得美国本土企业能够保留更多的利润，进而有更多资金投入到研发、扩大生产规模以及员工培训等方面。以苹果公司为例，其在美国本土的业务可能因税率降低而节省大量资金，这些资金可以用于在国内建设新的研发中心，吸引更多优秀人才，提升企业创新能力。同时，对于一些跨国企业而言，较低的税率也可能促使它们将海外利润回流到美国，增加国内的投资和就业机会。

从特朗普过往的税收改革行动来看，他更倾向于通过调整税率、优化税收结构来推动经济发展，而非直接取消所得税。这是因为所得税作为美国财政收入的重要来源，在维持政府运转、保障公共服务等方面发挥着关键作用。一旦取消，政府将面临巨大的财政缺口，难以维持正常的公共事务运作。

税收改革的目标

特朗普推行这些税收改革措施，背后有着明确的理念和目标。从经济增长角度来看，他希望通过降低税率，尤其是企业所得税税率，来激发企业的活力和创造力，促进企业扩大投资和生产，从而推动经济的整体增长。在就业方面，特朗普期望企业在获得更多利润和资金后，能够创造更多的就业岗位。企业有了更多资金用于扩大生产规模，必然需要招聘更多的员工。

在近期的政治活动中，特朗普提出了一些所得税改革计划，包括对小费、社会保障福利和加班费免征所得税，还表示考虑免除对消防员、警察、军事人员和退伍军人征税。他提议用更高的进口关税弥补税收损失，计划对来自所有国家的所有进口商品征收 20% 的普遍关税。但据美国消费者新闻与商业频道预测，特朗普的关税在 10 年内预计带来 3.8 万亿美元，而所得税同期预计能带来 33 万亿美元，这意味着将出现近 30 万亿美元的财政缺口。美国税收基金会也指出，特朗普依赖进口关税抵消减税成本的做法有很大缺陷，关税会招致外国的报复，且其提议的关税和所有贸易伙伴的报复，将抵消他提议减税所带来长期经济效益的三分之二以上。得克萨斯基督教大学政治学教授基思・加迪也表示，作为弥补收入损失的来源，关税完全不够，还会招致报复性关税，削弱美国国内产业及其通过海外销售获利的能力。这表明，从财政收入平衡和国际贸易关系的角度看，取消所得税并以提高关税替代的设想面临着难以逾越的现实阻碍。

税收改革对加密货币的影响

在个人投资者层面，特朗普税收改革中个人所得税税率的降低，使得部分投资者手中可支配资金增加。一些对加密货币感兴趣的投资者，有了更多资金可投入到加密货币市场。例如，原本因资金有限而对加密货币投资持观望态度的中等收入投资者，在税率降低后，可能将部分额外收入投入到比特币、以太坊等主流加密货币中，这在一定程度上提高了加密货币市场的活跃度和资金流入量。

对于加密货币企业而言，企业所得税大幅下降至 21%，这对加密货币挖矿企业、区块链技术研发企业等有着积极影响。以加密货币挖矿企业为例，较低的税率使得企业能够保留更多利润，这些利润可用于购置更先进的挖矿设备，提升挖矿效率。像比特大陆等在美开展业务的企业，能利用节省下来的资金扩大挖矿规模，提高算力，巩固自身在全球加密货币挖矿领域的地位。同时，区块链技术研发企业也能将更多资金投入到技术研发中，吸引更多专业技术人才，加速区块链技术在加密货币领域以及其他行业的应用创新。

然而，税收改革也带来了一些潜在问题。随着加密货币市场投资活跃度的提升，以及加密货币企业的扩张，监管机构对加密货币行业的关注度也随之增加。由于加密货币交易具有匿名性、跨国性等特点，本身监管难度较大。在税收改革促使行业规模扩大后，监管机构担心加密货币被用于逃税、洗钱等非法活动，进而加强了监管力度。例如，美国国税局（IRS）开始更加严格地审查加密货币交易相关的税务申报情况，要求投资者和企业准确申报加密货币交易所得，这在一定程度上增加了加密货币行业从业者的合规成本和运营压力。

税收改革的争议和影响

朗普的税收改革方案引发了广泛的争议。一些批评者认为，这些改革措施在很大程度上有利于富人和大型企业，而对普通民众的益处相对有限。从数据上看，虽然个人所得税税率有所降低，但由于税基的调整以及一些税收抵扣项目的变化，部分中低收入家庭的实际减税幅度并不明显。例如，废除了个人从报税收入中抵扣州和地方税的条款，这对于生活在高税率州（如纽约、新泽西和加州）的居民来说，可能意味着税收负担的增加，因为他们无法再通过这一抵扣项目减少应纳税额。

在财政方面，税收改革导致了联邦政府财政收入的减少。根据美国国会预算办公室（CBO）的预测，《减税与就业法案》在未来十年内将减少联邦政府约 1.46 万亿美元的税收收入。财政收入的减少可能会对政府的公共服务、社会保障等方面的支出产生压力。政府可能需要削减一些公共项目的开支，或者增加国债发行来弥补财政缺口。这可能会对一些依赖政府公共服务的弱势群体产生不利影响，同时也可能增加美国的债务负担，对美国经济的长期稳定发展带来潜在风险。

此外，特朗普本人的纳税问题也引发了诸多争议。《纽约时报》曾爆料称，在过去的 15 年中，特朗普有 10 年没有缴纳任何所得税，2016 年和 2017 年每年纳税仅 750 美元。尽管特朗普反驳这是 “假新闻”，但这一报道还是引发了公众对他作为总统在纳税方面是否起到表率作用的质疑。如果总统被认为在纳税方面存在问题，这可能会削弱民众对整个税收体系公平性的信任，影响民众依法纳税的积极性。

综合来看，特朗普虽提出过一些所得税减免的设想，但无论是从维持财政收支平衡、保障政府职能履行，还是应对国际贸易复杂局势等多方面因素考量，直接取消所得税的可能性微乎其微。特朗普执政期间虽然没有终结所得税，但他的税收改革举措对美国的经济、社会和财政等方面都产生了复杂而深远的影响，并且这些影响在他卸任后依然持续引发着各界的讨论和争议。