ปัญหาภาษีสกุลเงินดิจิตอลยังคงเป็นจุดศูนย์รวมในอุตสาหกรรม รายงานเรื่อง “การสำรวจภาษีสินทรัพย์สกุลเงินดิจิตอลระดับโลกปี 2024” ที่เผยแพร่โดย PricewaterhouseCoopers (PwC) เมื่อวันที่ 30 เมษายน พ.ศ. 2567 ยกขึ้นว่า สหรัฐอเมริกา สหภาพยุโรป และภูมิภาคอื่น ๆ ได้นำมาตรการรายงานภาษีใหม่สำหรับโบรกเกอร์และตัวกลางการซื้อขายสกุลเงินดิจิตอลในปี พ.ศ. 2566 เพื่อเพิ่มความโปร่งใสของข้อมูลภาษีเกี่ยวกับสินทรัพย์สกุลเงินดิจิตอล

ในเดือนมิถุนายน 2023 องค์กรสหรัฐเศรษฐกิจและพัฒนา (OECD) ได้เสนอโครงการรายงานทรัพย์สินทางเงินดิจิทัล และแก้ไขมาตรฐานการรายงานทั่วไปเพื่อรวมผลิตภัณฑ์การเงินใหม่ เมื่อถึงวันที่ 1 ธันวาคม 2023 มี 54 อาณาจักรต่าง ๆ ทั่วโลกที่ได้ตกลงที่จะนำโครงการนี้มาใช้ และมีความมุ่งมั่นที่จะเริ่มการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติเกี่ยวกับการทำธุรกรรมด้านเงินดิจิทัลถึงปี 2027

ดังนั้น วิธีการเสียภาษีที่เป็นที่สำคัญในตลาดสกุลเงินดิจิทัลของโลกในปัจจุบันคืออะไร? บทความนี้ จากข้อมูลที่มีอยู่สาธารณะ เสนอภาพรวมที่กระชับของสถานการณ์การเสียภาษีสกุลเงินดิจทัลในตลาดสำคัญเหล่านี้

USA

ในสหรัฐอเมริกา สกุลเงินดิจิทัลถูกจำแนกเป็น 'สินทรัพย์' โดย IRS ในวันที่ 28 มิถุนายน 2024 กรมครัภว์สหรัฐและ IRS ออกกฎระเบียบสุดท้ายที่กำหนดให้โบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัลเริ่มรายงานรายได้รวมจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลทั้งหมดสำหรับปี 2025 ในปี 2026 นอกจากนี้ เริ่มตั้นในปี 2027 จะกำหนดให้โบรกเกอร์รายงานรายละเอียดฐานภาษีของการขายสินทรัพย์ดิจิทัลบางรายการที่ทำไว้ในปี 2026

เดอะไออาร์เอสอัปเดตแบบฟอร์ม 1099-DA เมื่อวันที่ 9 สิงหาคม 2024 โบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัลจะต้องเริ่มส่งแบบฟอร์มนี้ถึง IRS ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2025 เพื่อให้ข้อมูลภาษีที่จำเป็น

ยุโรป

ในสหภาพยุโรปคดีในปี 2015 ที่เกี่ยวข้องกับ David Hedqvis ชาวสวีเดนซึ่งพยายามแลกเปลี่ยนคําสั่งเป็น BTC ได้กําหนดกรอบการกํากับดูแลภาษีสําหรับ cryptocurrencies ในหลายประเทศในยุโรป

ศาลสรุปจากคดีธนาคารแห่งชาติชิคาโก (C-172/96, EU:C:1998:354) ว่าการแลกเปลี่ยนสกุลเงินเจ้าพนักงานสำหรับ BTC หรือกลับกันถือเป็นการให้บริการที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม ตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป บริการแลกเปลี่ยนที่ให้ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเก็บภาษีแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรปสำหรับบุคคลที่ถือสินทรัพย์ดิจิทัล

เยอรมนี: หน่วยงานด้านภาษีมอง cryptocurrencies ว่า 'สินทรัพย์' และรายได้จากการขาย cryptocurrencies ถูกทำภาษีเป็น 'รายได้อื่น ๆ' บุคคลที่ถือ cryptocurrencies เกิน 1 ปีสามารถเพลิดเพลินกับการยกเว้นภาษีได้ 600 ยูโรจากรายได้ที่ได้จากการขายของพวกเขา

ตามบทความของ KPMG ที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 21 มิถุนายน พ.ศ. 2022 เยอรมนีได้ออกหนังสือเวียน 24 หน้าเมื่อวันที่ 10 พฤษภาคม พ.ศ. 2022 ซึ่งชี้แจงประเด็นการจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัล บุคคลทั่วไปต้องจ่ายภาษีจากรายได้จากการขายสกุลเงินดิจิทัลและจากกิจกรรมการขุดการค้ําประกันและการให้กู้ยืม

อิตาลี: เริ่มต้นในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2566 การซื้อขายสกุลเงินดิจิตอลจะมีการเสียภาษีเงินได้จากการขายทรัพย์สินราคาถูก 26% โดยไม่มีการเสียภาษีเงินได้สูงสุดที่ 2,000 ยูโรต่อปี

การแลกเปลี่ยนระหว่างสกุลเงินดิจิตอลที่แตกต่างกันไม่สร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ตามบทความที่เผยแพร่โดย European Times เมื่อวันที่ 5 มกราคม 2023 การเปลี่ยนแปลงนี้แสดงถึงทิศทางของรัฐบาลอิตาเลียนต่อสกุลเงินดิจิทัลหลังจาก 'กฎหมายงบประมาณ' ใหม่ ซึ่งแสดงถึงการกำหนดกฎหมายเข้มงวดของตลาดที่ไม่แน่นอน

สหราชอาณาจักร: ในสหราชอาณาจักรหน่วยงานด้านภาษีจัดหมวดหมู่คริปโตเคอร์เรนซีเป็น 'ทรัพย์สิน' และธุรกรรมถูกคิดภาษีเงินได้จากการบริหารรายได้ (CGT) สูงสุดถึง 24% ตามรายงานของ The Block เมื่อวันที่ 30 ธันวาคม พ.ศ. 2567 นอกจากนี้ยังมีการพิจารณาให้คิดภาษีเงินได้จากการทำเหมืองคริปโตเคอร์เรนซีเป็นรายได้ตามรายงานเดียวกัน รวมถึงเงินเดือนที่จ่ายในรูปแบบคริปโตเคอร์เรนซี

แอฟริกา

ไนจีเรีย: ในไนจีเรีย พรบ.การเงินปี 2023 ที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2023 ขยายขอบเขตของ 'สินทรัพย์' ภายใต้พรบ.ภาษีเงินได้จากการขายทรัพย์สินเพื่อนิสิตเพื่อครอบครอง 'สินทรัพย์ดิจิทัล' ซึ่งกำหนดให้เสียภาษีในอัตรา 10%

ภายในเดือนกันยายน 2024 กรมสรรพากรแห่งสหพันธรัฐไนจีเรียได้ยื่นข้อเสนอต่อรัฐสภาเพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7.5% สําหรับธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล

ละตินอเมริกา

บราซิล: ในบราซิลตามกฎหมายหมายเลข 14754/2023 ที่ประกาศใช้เมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2023 ผู้อยู่อาศัยที่ถือการลงทุนทางการเงินในต่างประเทศรวมถึงสินทรัพย์เสมือนได้รับคําสั่งให้จ่ายภาษีเงินได้ 15% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 ภาษีนี้คํานวณเป็นรายเดือน

เอเชีย

ญี่ปุ่น: ในประเทศญี่ปุ่น หน่วยงานการเสียภาษีแห่งชาติจัดการคริปโตเคอร์เรนซีเป็น 'ทรัพย์สิน' รายได้จากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีจัดอยู่ในกลุ่มภาษีเงินได้ส่วนบุคคลเป็น 'รายได้อื่น ๆ' ภายใต้อัตราส่วนที่เป็นลำดับระหว่าง 5% ถึง 45%

ตามความต้องการในการปฏิรูปทางการเงินสำหรับปีงบประมาณ 2025 ที่เผยแพร่โดยหน่วยบริการทางการเงินของญี่ปุ่น ส่วน 'การรวมภาษีเงินได้ทางการเงิน' ภายใต้บท 'การบรรลุ 'แผนการเพิ่มรายได้จากทรัพย์สิน' และ 'เอกชนการบริหารทรัพย์สิน' กล่าวถึงการจัดการภาษีของสกุลเงินดิจิตอล โดยแนะนำให้ระบบภาษีควรพิจารณาว่าสกุลเงินดิจิตอลเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่ถูกลงทุนโดยสาธารณะหรือไม่

รายงานโดย Japan News เมื่อวันที่ 15 ธันวาคม 2024 ระบุว่าสํานักงานบริการทางการเงินของญี่ปุ่นกําลังหารือเกี่ยวกับธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลที่ปลอดภัยกับผู้เชี่ยวชาญและพิจารณาการแก้ไขพระราชบัญญัติบริการชําระเงินและพระราชบัญญัติเครื่องมือทางการเงินและการแลกเปลี่ยน หากสกุลเงินดิจิทัลได้รับการยอมรับว่าเป็นสินทรัพย์ทางการเงินระบบภาษีอาจถูกพิจารณาใหม่ซึ่งอาจลดอัตราภาษี

เกาหลีใต้: เกาหลีได้เลื่อนการใช้ภาษีเงินได้จากการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลจากปี 2025 เป็น 2027 โดยแสดงให้เห็นถึงการเข้าถึงอย่างระมัดระวังที่มีต่อการกำกับดูแลสกุลเงินดิจิทัล

สิงคโปร์: หน่วยงานภาษีเงินได้ภายในประเทศสิงคโปร์เห็นด้วยที่การใช้โทเค็นดิจิตอลเป็นสื่อสกุลเงินทำให้เกิดภาษีสองครั้ง: การซื้อโทเค็นดิจิตอลและพฤติกรรมการบริโภคที่ใช้โทเค็นดิจิตอลแลกเปลี่ยนกับสินค้าและบริการอื่น ๆ

อย่างไรก็ตาม ตามคู่มือภาษีอิเล็กทรอนิกส์ของ Inland Revenue Authority ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 การใช้โทเค็นดิจิทัลเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการจะไม่ต้องเสียภาษีสินค้าและบริการ (GST) อีกต่อไป

สิงคโปร์ไม่คิดภาษีเงินได้จากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล ดังนั้นกำไรจากการซื้อขายโดยธุรกิจและบุคคลทั่วไปจึงไม่ได้ถูกเสียภาษี

ตั้งแต่เดือนพฤษภาคม 2022 เริ่มต้นให้บริการธุรกรรมสกุลเงินดิจิตอลในอินโดนีเซีย ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่รายได้จากการลงทุนในสกุลเงินดิจิตอลของบุคคลหรือบริษัทจะต้องเสียภาษีเงินได้อย่างน้อยในอัตรา 0.1%

ฮ่องกง จีน: เมื่อวันที่ 27 มีนาคม 2563 กรมราชทัณฑ์ภายในฮ่องกงได้เผยแพร่บันทึกและบันทึกปฏิบัติที่ 39 เกี่ยวกับภาษีกำไรสำหรับเศรษฐกิจดิจิทัล อีคอมเมิร์ซและสินทรัพย์ดิจิทัล โดยพิจารณาทิศทางการประมาณภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล (รวมถึงสกุลเงินดิจิทัลและโทเคนดิจิทัล แต่ยกเว้นสินทรัพย์หรือกิจกรรมที่จัดอยู่ในหมวด "หลักทรัพย์")

ในนั้น หากทรัพย์สินดิจิทัลที่ได้รับมา (รวมถึงซื้อผ่าน ICO หรือแพลตฟอร์มการซื้อขาย) ถูกใช้สำหรับการลงทุนระยะยาว กำไรจากการจำหน่ายจะไม่มีการเสียภาษีกำไร

KPMG ได้ปล่อยการวิเคราะห์เมื่อวันที่ 5 เมษายน 2020 กล่าวว่าตามหมวด 14 ของระเบียบภาษีของฮ่องกง กำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้มาจาก ICO มีอยู่ในขอบเขตของภาษีกำไร นอกจากกรณีที่ได้รับการยกเว้นภาษีเฉพาะ

หากพนักงานในอุตสาหกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลได้รับเงินเดือนในรูปแบบของสกุลเงินดิจิทัล กฎหมายที่เกี่ยวข้องในการเสียภาษีเงินเดือนในฮ่องกงจะใช้บังคับ และรายได้ดังกล่าวจะถูกประกาศตามมูลค่าตลาดของสกุลเงินดิจิทัล

รายงานข่าวโดย Boomberge เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2024 แนะนำให้รัฐบาลฮ่องกงขยายนโยบายยกเว้นภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล เช่นสกุลเงินดิจิทัล

เมื่อวันที่ 28 พฤศจิกายน พ.ศ. 2567 สํานักข่าวรอยเตอร์รายงานว่า ฮ่องกงมีแผนที่จะยกเว้นกองทุนป้องกันความเสี่ยง กองทุนไพรเวทอิควิตี้ และสํานักงานครอบครัวบางแห่งจากภาษีจากกําไรจากการลงทุนจากสกุลเงินดิจิทัลและสินทรัพย์ทางเลือกอื่น ๆ โดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความน่าสนใจของฮ่องกงในฐานะศูนย์กลางการจัดการความมั่งคั่ง

ในขณะที่หลายประเทศและภูมิภาคเริ่มเก็บภาษี cryptocurrencies มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสําคัญในวิธีการเก็บภาษี

วิธีการเสียภาษีที่มีอยู่ในปัจจุบันเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้จากการขายทรัพย์สิน ภาษีเงินได้ และภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเน้นไปที่บุคคล ธุรกิจ และตัวแทนโบรกเกอร์ดิจิตอลที่ถือหรือใช้สกุลเงินดิจิทัล

ในสถานที่ส่วนใหญ่ cryptocurrencies จะถือว่าเป็น "ทรัพย์สิน" หรือ "สินทรัพย์" และการขายเพื่อสร้างรายได้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหลัก ประเทศที่มีภาษีสูงมักจะมีอัตราภาษีสูงสําหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัล

ในภูมิภาคที่ใช้โทเค็นดิจิทัลเป็นสื่อการทำธุรกรรมและฟังก์ชันการชำระเงิน การใช้โทเค็นดิจิทัลในการชำระสินค้าและบริการก็เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับการใช้สกุลเงินเงิน

บางประเทศหรือภูมิภาคยังรวมถึงรายได้จากสินทรัพย์ crypto ที่ได้รับจากการขุดและสินทรัพย์ที่จํานําในห่วงโซ่ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้ อย่างไรก็ตาม ยังคงมีการหารือว่ากิจกรรมแบบ on-chain เหล่านี้ต้องการภาษีเงินได้ตามรายได้หรือไม่ ในอีกด้านหนึ่งบนห่วงโซ่ของกลไก PoW สินทรัพย์ที่ได้รับจากพฤติกรรมการขุดนั้นเป็นสิ่งจูงใจเป็นหลักในขณะที่ในห่วงโซ่ของกลไก PoS รายได้จากการจํานําเป็นหลักเพื่อกระตุ้นให้ผู้ตรวจสอบความถูกต้องเข้าร่วมมากขึ้นเพื่อรักษาความปลอดภัยของเครือข่ายบล็อกเชน ในทางกลับกันพฤติกรรมแบบ on-chain มีกลไกการบริโภคที่สอดคล้องกันอยู่แล้วเช่นค่าธรรมเนียมก๊าซบน Ethereum ในสาระสําคัญพฤติกรรม on-chain ดังกล่าวไม่ควรถูกเก็บภาษีสองครั้งในโลกแห่งความเป็นจริง

อย่างไรก็ตามในที่เกี่ยวกับพฤติกรรมการขุดเหมือง หากเรามองไปที่ความจำเป็นในการประหยัดพลังงานและลดการสูญเสียพลังงานในโลกจริง ก็สามารถเรียกเก็บภาษีการประหยัดพลังงานได้ แต่จะไม่เสียภาษีในรายได้

โดยรวมแล้วในปฏิบัติที่มีอยู่ในปัจจุบัน เส้นทางการเสียภาษีสำหรับสินทรัพย์คริปโตไม่สามารถกล่าวได้ว่าชัดเจนมาก และการตั้งค่าแนวคิดการเสียภาษีโดยพื้นฐานขาดการพิจารณาความต้องการสำหรับการสร้างโลกที่กระจายอย่างแท้จริงใน Web3.

แต่สิ่งที่แน่นอนคือการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีธุรกิจจากโบรกเกอร์ดิจิทัลที่ให้บริการสินทรัพย์คริปโต และการเรียกเก็บภาษีจากการทำธุรกรรมเงินฟิอัตระระหว่างสินทรัพย์คริปโตและโลกแห่งความจริง หรือแม้กระทั่งการทำธุรกรรมกับ Stablecoins ก็เป็นที่ดีต่อโลกแห่งความจริงและการกระจายอำนาจในช่วงนี้ การตั้งภาษีสำหรับการพัฒนาที่สมดุลของโลก ส่วนสำหรับพฤติกรรมบนเชื่อมโยง หลายอย่าง เช่น การแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์คริปโตต่าง ๆ และการโอนเงินระหว่างบัญชีกระเป๋าเงิน สามารถสำรวจเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้เฉพาะเมื่อสินทรัพย์คริปโตถูกใช้งานอย่างแพร่หลายในโลกแห่งความจริง

ข้อความปฏิเสธความรับผิดชอบ:

1. บทความนี้ทําซ้ําจาก [บูลู พูด]. ลิขสิทธิ์เป็นของผู้เขียนต้นฉบับ [imToken] หากคุณมีคำปฏิเสธในการเผยแพร่กรุณาติดต่อทีม Gate Learn และทีมจะดำเนินการให้เร็วที่สุดตามขั้นตอนที่เกี่ยวข้อง
2. คำประกาศ: มุมมองและความคิดเห็นที่แสดงในบทความนี้เป็นเพียงมุมมองส่วนบุคคลของผู้เขียนเท่านั้นและไม่เป็นที่ปรึกษาการลงทุนใด ๆ
3. ทีม Gate Learn แปลบทความเป็นภาษาอื่น ๆ การคัดลอก การกระจายหรือการลอกเลียนแบบบทความที่แปลนั้นถูกห้าม ยกเว้นที่ได้ระบุไว้